企業應交增值稅=銷項稅額(082)-進項稅額(081)+出口退稅(應退)+進項稅額轉出-減免稅款-出口抵減內銷產品應納稅額。應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本專案按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是,如果一般納稅人企業進項稅大於銷項稅,致使應交稅金出現負數時,該項一律填零,不填負數。
企業應交增值稅=銷項稅額(082)-進項稅額(081)+出口退稅(應退)+進項稅額轉出-減免稅款-出口抵減內銷產品應納稅額。應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本專案按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是,如果一般納稅人企業進項稅大於銷項稅,致使應交稅金出現負數時,該項一律填零,不填負數。
應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本專案按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是,如果一般納稅人企業進項稅大於銷項稅,致使應交稅金出現負數時,該項一律填零,不填負數。
為方便企業填報,可根據實際情況採取下列方式填報:
1、一般納稅人企業,在實際操作中也可以根據“增值稅納稅申報表”計算該指標,計算公式為:應交增值等於銷項稅額減進項稅額加進項稅額轉出,所得結果再加免抵退貨物應退稅額。
2、執行簡易徵收辦法的一般納稅人企業,可根據增值稅納稅申報表中的簡易徵收辦法,計算的應納稅額填報該指標。
3、符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減徵的一般納稅人企業,在根據增值稅納稅申報表填報該指標時,還應扣除應納稅額減徵額。
4、小模納稅人企業,可根據增值稅納稅申報表中的本期實際應納稅額填報。
1、應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。
2、銷項稅額=計稅銷售額×增值稅稅率,計稅銷售額=含稅銷售額÷(1+適用的增值稅稅率)。
3、當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。