1、按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時,編制會計分錄。
借:所得稅。
貸:應交稅金--應交企業所得稅。
借:應交稅金--應交企業所得稅。
貸:銀行存款。
2、年終按自報應納稅所得額進行年度彙算清繳時,計算出全年應納所得稅額,減去已預繳稅額後為應補稅額時,編制會計分錄。
借:所得稅。
貸:應交稅金--應交企業所得稅。
1、按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時,編制會計分錄。
借:所得稅。
貸:應交稅金--應交企業所得稅。
借:應交稅金--應交企業所得稅。
貸:銀行存款。
2、年終按自報應納稅所得額進行年度彙算清繳時,計算出全年應納所得稅額,減去已預繳稅額後為應補稅額時,編制會計分錄。
借:所得稅。
貸:應交稅金--應交企業所得稅。
企業所得稅核算應採用資產負債表債務法。企業應根據所得稅準則的規定,對當期應交所得稅加以調整計算後,確認應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,透過所得稅費用科目核算。 分以下兩種情況:
第一,無遞延所得稅的情況:
1、計算。借:所得稅費用,貸:應交稅費減應交所得稅。
2、交納。借:應交稅費減應交所得稅,貸:銀行存款。
3、結轉入本年利潤。借:本年利潤,貸:所得稅費用。
第二,有遞延所得稅的情況:
所得稅費用等於當期所得稅加遞延所得稅
所得稅彙算清繳會計分錄的做法:借:以前年度損益調整;貸:應交所得稅。
會計分錄亦稱"記帳公式"。簡稱"分錄"。它根據複式記帳原理的要求,對每筆經濟業務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。在登記帳戶前,透過記帳憑證編制會計分錄,能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況,有利於 ...
企業交房租的會計分錄。
支付租金的同時收到租賃費發票,根據租用房屋的不同用途計入不同的會計科目。
借:管理費用-租賃費租用辦公室。
借:銷售費用-租賃費租用銷售用房。
借:製造費用-租賃費租用廠房。
借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額。
貸:銀行存款、庫存現金等。 ...
增值稅根據《企業會計制度》的規定,企業收到“即徵即退、先徵後退、先徵稅後返還”的增值稅時,應借記:“銀行存款”,貸記:“補貼收入”;如果是國家有關稅收法律、法規規定直接減免的增值稅,則應作借記:“應交稅金,應交增值稅”,貸記:“補貼收入”的會計處理。消費稅、營業稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅根據《 ...
運雜費直接記在材料成本里面,材料採購中發生運雜費會計分錄為:借:材料採購或在途物資,應交稅費—應交增值稅(銷項稅額),貸:銀行存款
運雜費一般用在國際與國內貿易中,賣方要將貨物運往買方所在地,於是就產生了中間的運費與其它一些小費用。這些費用就統稱為運雜費。它們一般簡單分為陸運,空運,與海運三類。 ...
資本金的會計分錄的做法:
借指銀行存款貸,實收資本根據政策,股東也可以用材料、產品、固定資產、無形資產等投入,老公司也可用資本公積或盈餘公積轉增資本。分錄格式同上,不過借方就變為原材料、庫存商品、無形資產、資本公積、盈餘公積。如果是外資公司,當收到貨幣資金時,分錄同上。如果最後一次,匯入的外幣金額,大 ...
一、工資計提時:
借:管理費用/銷售費用/開發成本(等)
貸:應付職工薪酬
二、發放時,代扣代繳個人所得稅:
借:應付職工薪酬
貸:應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)
庫存現金/銀行存款(此時職工到手的就是已經扣除個稅的工資了)
三、繳納個人所得稅時:
借:應交 ...
銀行結息的會計分錄
借:銀行存款
貸:財務費用
財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用,包括利息支出(減利息收入)、匯兌差額以及相關的手續費、企業發生的現金折扣或收到的現金折扣、未確認融資費用攤銷、分期收款銷售方式下“未實現融資收益”的攤銷等。
銀行結息是指利息的實際給付 ...