企業所得稅賬務處理怎麼做

　　計提時：

　　借：所得稅費用，

　　貸：應交稅費—所得稅。

　　支付時：

　　借：應交稅費—所得稅，

　　貸：銀行存款。

　　企業所得稅彙算清繳的相關會計分錄：

　　1、應補繳稅額的：

　　借：以前年度損益調整，

　　貸：應交稅費—應交所得稅。

　　2、繳納稅款時：

　　借：應交稅費—應交所得稅，

　　貸：銀行存款。

　　3、調整未分配利潤：

　　借：利潤分配－未分配利潤，

　　貸：以前年度損益調整。

　　5、多繳稅額的：

　　借：應交稅費—應交所得稅，

　　貸：以前年度損益調整。

　　6、調整未分配利潤：

　　借：以前年度損益調整，

　　貸：利潤分配—未分配利潤。

　　根據企業會計制度的有關規定，增值稅一般納稅人核算應交增值稅，應當設定如下基本會計科目：

　　應交稅金、銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉出、轉出未交增值稅和未交增值稅。

　　相關基本會計處理如下：

　　1、銷售、開具發票，包括增值稅專用發票、普通發票。

　　2、購進貨物等，取得增值稅專用發票或其他抵扣憑證，抵扣進項稅額。

　　3、轉出依法不得抵扣的進項稅額。

　　4、結轉本月應交增值稅。如果經計算，當月增值稅為留抵稅額而無需交納的，則無需編制會計分錄。

　　5、次月交納增值稅。

　　工業企業會計賬務處理流程：

　　根據出納轉過來的各種原始憑證進行稽核，稽核無誤後，編制記賬憑證；根據記賬憑證登記各種明細分類賬；月末作計提、攤銷、結轉相關成本、費用，對所有記賬憑證進行彙總，編制記賬憑證彙總表，根據記賬憑證彙總表登記總帳；結賬、對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符；編制會計報表，做到數字準確、內容完整，並進行分析說明；將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。