出納現金日記賬是逐日逐筆序時登記的,其登賬依據是會計編制的記賬憑證中涉及現金和銀行存款收付的,或者依據現金和銀行存款的原始憑證登記。在記賬時首先我們要根據原始憑證的單據,做出記賬憑證出來;然後根據記賬憑證中,有現金這一會計科目的,填寫到現金日記賬賬本上;填寫方式是寫日期、記賬憑證編號,摘要簡單的填一下,根據記賬憑證的借貸方向,填寫到日記賬本上就可以了。在改變頁碼的時候,要注意寫過此頁跟承前頁,以保證日記賬的連貫性。如果有空白頁或者空白行要蓋上此頁空白或者此行空白的章。
出納現金日記賬是逐日逐筆序時登記的,其登賬依據是會計編制的記賬憑證中涉及現金和銀行存款收付的,或者依據現金和銀行存款的原始憑證登記。在記賬時首先我們要根據原始憑證的單據,做出記賬憑證出來;然後根據記賬憑證中,有現金這一會計科目的,填寫到現金日記賬賬本上;填寫方式是寫日期、記賬憑證編號,摘要簡單的填一下,根據記賬憑證的借貸方向,填寫到日記賬本上就可以了。在改變頁碼的時候,要注意寫過此頁跟承前頁,以保證日記賬的連貫性。如果有空白頁或者空白行要蓋上此頁空白或者此行空白的章。
現金日記賬最後寫本月合計。每一賬頁記完後,必須按規定完成轉頁。為便於計算瞭解日記賬中連續記錄的累計數額,並使前後賬頁的合計資料相互銜接,在每一賬頁登記完畢結轉下頁時,應結出當月發生額合計數及餘額,寫在本頁最後一行和下頁第一行的有關欄內,並在摘要欄註明“過次頁”和“承前頁”字樣。
現金日記帳是由出納人員根據稽核後的現金收、付款憑證,逐日逐筆順序登記。總的要求是:分工明確,專人負責,憑證齊全,內容完整,登記及時,賬款相符,數字真實,表達準確和書寫工整。