名詞解釋序時賬簿和資產負債表

　　序時賬簿，也稱日記賬，是按照經濟業務發生的時間先後順序，逐日逐筆登記經濟業務的賬簿。序時賬簿主要有現金日記賬、銀行日記賬等。

　　資產負債表也稱財務狀況表，表示企業在一定日期的財務狀況的主要會計報表。資產負債表利用會計平衡原則，將合乎會計原則的資產、負債、股東權益科目分為資產和負債及股東權益兩大區塊，在經過分錄、轉帳、分類帳、試算、調整等等會計程式後，以特定日期的靜態企業財務情況的報表。

　　資產負債表的兩邊要相等。資產負債表所有者權益期初數加利潤表中的淨利潤一般情況下應該等於資產負債表所有者權益的期末數。

　　資產負債表檢查主要檢查：

　　1、各個科目是否有負數；

　　2、年初資產合計是否與負債+所有者權益相等

　　3、年末資產合計是否與負債+所有者權益相等。

　　利潤表主要檢查：結轉本年利潤憑證借貸方淨額是否等於利潤合計數。

　　資產負債表與利潤表之間只要檢查資產負債表利潤分配年末資料-利潤分配年初資料-直接調整入利潤分配的資料是否等於利潤表本年累計利潤資料

　　科目餘額表和資產負債表有對應關係，只是有個別科目需要做調整，如科目餘額表中的應收賬款的貸方和應付賬款的借方餘額需要在資產負債表中的預收賬款和預付賬款中反映。其他還有要將現金和銀行存款等科目餘額合計反映到貨幣資金中。原材料，在產品，產成品合計反映到資產負債表的存貨中。

　　科目餘額彙總表亦稱“總賬餘額彙總表”，它是按照總賬科目餘額編制的。

　　期末借方餘額等於期初借方餘額加上本期借方發生額減去本期貸方發生額。

　　負債及所有者權益類科目:期末貸方餘額等於期初貸方餘額加上本期貸方發生額減去本期借方發生額。