關於月末計提、攤銷、結轉的問題：
月末會計需要結轉的業務：
一、計提職工福利費、職工教育費、工會經費。按工資總額百分之十四提取職工福利費。
借：管理費用福利費，貸：應付福利費
1、按工資總額1、5提取職工教育費，借：管理費用職工教育費，貸：其他應付款職工教育費。
2、按工資總額百分之二提取工會經費，借：管理費用工會經費，貸：其他應付款工會經費
二、提固定資產折舊，借：管理費用折舊費，貸：累計折舊
三、攤銷費用，借：管理費用或營業費用等。貸：待攤費用或長期待攤費用。
四、計提稅金，借：主營業務稅金及附加，貸：應交稅金營業稅，貸：應交稅金城建稅，貸：其他應交款教育費附加。
五、結轉各種收入：
1、結轉主營業務收入，借：主營業務收入，貸：本年利潤。
2、結轉其他業務收入，借：其他業務收入，貸：本年利潤
3、結轉營業外收入，借：營業外收入，貸：本年利潤。
六、結轉成本、支出、稅金。
(一)雙倍餘額遞減法
雙倍餘額遞減法，就是根據每期期初無形資產的攤餘價值和雙倍的直線攤銷率計提無形資產攤銷額的一種方法，其計算公式如下：
年攤銷額=期初無形資產的攤餘價值×年攤銷率,
年攤銷率=2÷預計的攤銷年限×100%
(二)年數總和法
該方法是用一個以無形資產各年攤銷年限各年相加之和為分母、把無形資產尚需攤銷的年限為分子的分數去乘以無形資產的全部應攤銷額，計算出各年應計提的無形資產攤銷的方法。其計算公式如下：
年攤銷額=無形資產全部應攤銷額×年攤銷率
年攤銷率=(攤銷總年限-已攤銷年限)x2/(攤銷總年限x(攤銷總年限+1))
1、已提足折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷。
2、經營租入固定資產的改建支出，按照合同約定的剩餘租賃期限分期攤銷。
3、符合稅法規定的固定資產大修理支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷。
4、其他長期待攤費用，自支出發生月份的次月起分期攤銷，攤銷年限不得超過3年。
計提固定資產按成本進行攤銷，固定資產應當按照成本進行初始計量。對於特殊行業的特定固定資產，確定其初始入賬成本時還應考慮棄置費用。外購固定資產分為購入不需要安裝的固定資產和購入需要安裝的固定資產兩類。以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產，應當按照各項固定資產的公允價值比例對總成本進行分配，分別確定各項固 ...
企業預付財產保險費、經營租賃固定資產租金、報刊訂閱費等,在預付和支付其他各項待攤費用時,借記“待攤費用”科目,貸記“銀行存款”等科目；按收益期限分期平均攤銷時,借記“製造費用”、“營業費用”、“管理費用”等科目,貸記“待攤費用”科目。新會計準則已不再使用該科目。 ...
無形資產的應攤銷金額為其成本扣除預計殘值後的金額。 已計提減值準備的無形資產，還應扣除已計提的無形資產減值準備累計金額。使用壽命有限的無形資產，其殘值應當視為零 ...
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十七條，無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣除。無形資產的攤銷年限不得低於10年。
作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷。
外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，准予扣除。 ...
門店的裝修費可以一次性攤銷。可以根據裝修費金額大小，裝修辦公室預計使用時間。分為兩種情況處理：
1、裝修金額較小，裝修辦公室預計使用1年以內的，可以直接計入管理費用借：管理費用，貸：銀行存款/庫存現金。
2、裝修金額較大，裝修辦公室預計使用1年以上的，可以計入長期待攤費用，按預計使用期攤銷。發生裝 ...
無形資產攤銷根據其實際情況的不同計入到不同的會計分錄，一般來說其會計分錄分為如下幾種，
1、企業自用的無形資產，其攤銷金額計入管理費用，
借：管理費用—無形資產攤銷，
貸：累計攤銷。
如果是生產車間使用的，則計入製造費用，
2、製造費用—攤銷費，
貸：累計攤銷。
如果是用來經營 ...
1、攤銷指對除固定資產之外，其他可以長期使用的經營性資產按照其使用年限每年分攤購置成本的會計處理辦法，與固定資產折舊類似。攤銷費用計入管理費用中減少當期利潤，但對經營性現金流沒有影響。
2、常見的攤銷資產如大型軟體、土地使用權等無形資產和開辦費，它們可以在較長時間內為公司業務和收入做出貢獻，所以其購置 ...