企業應交增值稅=銷項稅額（082）-進項稅額（081）+出口退稅（應退）+進項稅額轉出-減免稅款-出口抵減內銷產品應納稅額。應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本專案按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大於銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。
企業應交增值稅=銷項稅額（082）-進項稅額（081）+出口退稅（應退）+進項稅額轉出-減免稅款-出口抵減內銷產品應納稅額。應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本專案按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大於銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。
應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本專案按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大於銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。
為方便企業填報，可根據實際情況採取下列方式填報：
1、一般納稅人企業，在實際操作中也可以根據“增值稅納稅申報表”計算該指標，計算公式為：應交增值等於銷項稅額減進項稅額加進項稅額轉出，所得結果再加免抵退貨物應退稅額。
2、執行簡易徵收辦法的一般納稅人企業，可根據增值稅納稅申報表中的簡易徵收辦法，計算的應納稅額填報該指標。
3、符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減徵的一般納稅人企業，在根據增值稅納稅申報表填報該指標時，還應扣除應納稅額減徵額。
4、小模納稅人企業，可根據增值稅納稅申報表中的本期實際應納稅額填報。
1、金融商品轉讓,一般納稅人適用稅率為6%,小規模納稅人徵收率為3%。轉讓應交增值稅=(3000-2500)/(1+6%)×6%。
2、金融商品轉讓按規定以盈虧相抵後的餘額作為銷售額的賬務處理.金融商品實際轉讓月末,如產生轉讓收益,則按應納稅額借記投資收益等科目,貸記應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅科目;如產生轉讓損失,則按可結轉下月抵扣稅額,借記應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅科目,貸記投資收益等科目.交納增值稅時,應借記應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅科目,貸記銀行存款科目.年末,本科目如有借方餘額,則借記投資收益等科目,貸記應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅科目。