小規模增值稅不需要單獨計提,確認收入的時候就寫了分錄。
小規模增值稅計提會計分錄:
借:應收賬款、銀行存款、預收賬款等,
貸:主營業務收入、其他業務收入,
貸:應交稅費-應交增值稅,
小規模增值稅繳納的會計分錄:
借:應交稅費-應交增值稅,
貸:銀行存款。
財政部稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知
財稅[2019]13號
一、對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免徵增值稅。季度申報的話季度銷售額30萬元以下(含本數)免徵增值稅。
小規模增值稅不需要單獨計提,確認收入的時候就寫了分錄。
小規模增值稅計提會計分錄:
借:應收賬款、銀行存款、預收賬款等,
貸:主營業務收入、其他業務收入,
貸:應交稅費-應交增值稅,
小規模增值稅繳納的會計分錄:
借:應交稅費-應交增值稅,
貸:銀行存款。
財政部稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知
財稅[2019]13號
一、對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免徵增值稅。季度申報的話季度銷售額30萬元以下(含本數)免徵增值稅。
河道管理費和城建稅需要計提,城建稅計入貸方,河道管理費計入借方。附加稅,“正稅”的對稱。指隨正稅按照一定比例徵收的稅。其納稅義務人與獨立稅相同,但是稅率另有規定。附加稅以正稅的存在和徵收為前提和依據。
個人繳納社保不需要計提,工資按給員工實際要發放的數額計提,不用另外計提,因為這部分是員工自己工資承擔的。新準則規定:企業為職工繳納的醫療保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金,以及按規定提取的工會經費和職工教育經費,應當在職工為其提供服務的會計期間,根據規定的計提基礎和計提比例計算確定相應的職工薪酬金額,並確認相應負債,計入當期損益或相關資產成本。