已發貨未開票如何進行賬務處理

　　一、原因：因為無票就等於沒有原始憑證，且稅金還要做為銷項，等於是納稅時間前移了，有點不划算。

　　二、含義：賬務處理是指從稽核原始憑證、編制記賬憑證開始，透過記賬、對賬、結賬等一系列會計處理，到編制出會計報表的過程。

　　三、核對的內容主要有：

　　1、總賬各科目餘額和發生額合計借貸方相等，總賬按科目應與所轄分戶賬和餘額表的餘額合計核對相符；

　　2、現金收付日記簿借貸各方的合計數應與現金科目日結單、現金科目總賬借貸方發生額核對相符，現金庫存簿的庫存數，應與實際庫存現

　　1、根據實際銷售數量、價格等，計算出銷售收入，計算出應交稅費和應交增值稅（銷項稅額）；

　　2、填制會計憑證，借現金或銀行存款或應收賬款貸，主營業務收入應交稅費和稅增值稅（銷項稅額）；

　　3、納稅申報的時候，填列在附表一中“未開票銷售”一欄中。

　　企業對於已付款未收到發票的處理方法，可以先將款項暫估入賬，其會計分錄如下：

　　1、當月暫估入賬，分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品，

　　貸：應付賬款—暫估應付賬款。

　　2、次月初予以衝回，分錄如下：

　　借：應付賬款—暫估應付賬款，

　　貸：原材料/庫存商品。

　　3、待收到發票後，分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品，

　　借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額），

　　貸：銀行存款等。