年終獎個稅計算方法

　　1、年終獎個稅公式是如果個人當月工資薪金所得高於(或等於)規定費用扣除額的，其個人所得稅的計算公式為：應納稅額=當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數。

　　2、如果個人當月工資薪金所得低於規定費用扣除額的，其適用公式如下：應納稅額=(當月取得全年一次性獎金-當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數。

　　3、年終獎個稅基本知識：根據《個人所得稅法》第三條第一款規定：工資、薪金所得，適用超額累進稅率，稅率為3%-45%。

　　4、《國家稅務總局關於調整個人取得全年一次性獎金等計算徵收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發[2005]9號)對年終獎進行了詳細規定，內容如下：

　　5、全年一次性獎金包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。

　　6、納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。

　　7、在一個納稅年度內，對每一個納稅人，全年一次性獎金的計稅辦法只允許採用一次。

　　8、員工取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合併，計算繳納個人所得稅。

　　應納稅所得額的確定：1）發放年終獎當月的工資高於3500：應納稅所得額=稅前獎金；（2）發放年終獎當月的工資高於3500：應納稅所得額=稅前獎金-（3500-當月工資）

　　年終獎稅率確定：應納稅所得額/12得出的結果和對應的工資薪金的七級累進稅率進行比較，確定對應的稅率；例如：（1）當月工資高於3500，稅前獎金30000,30000/12=2500，然後拿2500去和表格裡面對應，很容易看出對應的是第二級，超過1,500元至4,500元的部分，所以該稅率為10%，速算扣除數105；（2）當月工資低於2500，稅前獎金30000，（30000-（3500-2500））/12=2416.67，然後拿2416.67去和表格裡面對應，很容易看出對應的也是第二級，超過1,500元至4,500元的部分，所以該稅率為10%，速算扣除數105；

　　年終獎個稅計算原理：應納稅所得額*稅率-速算扣除數，其中應納稅所得額及速算扣除數為上述兩個步驟計算出來的資料；

　　年終獎計算個稅不再與當月工資合併個稅，而是單獨計算個稅並加總起來；例如：王某月薪5000，獎金30000則工資應納個稅=（5000-3500）*10%-105=45；年終獎應納個稅=30000*10%-105=2895；當月合計應納個稅=2895+45=2940.

　　但是年終獎個稅規則不是什麼時候都可以用的，每個人在一個納稅年度內，對每一個納稅人年終獎計稅辦法只允許採用一次，納稅人可以自由選擇採用該計稅辦法的時間，

　　針對個人的計稅可以直接根據規則算出來，但是如果要計算出大批次員工的個稅，逐個計算就比較麻煩，可以用Excel公式來實現，公式如下：(P11+MIN(3500,B13)-3500)*LOOKUP((P11+MIN(3500,B13)3500)/12,{0,1500.01,4500.01,9000.01,35000.01,55000.01,80000.01},{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45})LOOKUP((P11+MIN(3500,B13)3500)/12,{0,1500.01,4500.01,9000.01,35000.01,55000.01,80000.01},{0,105,555,1005,2755,5505,13505})其中P11代表稅前獎金，B13代表當月工資。

　　注意事項：當月工資低於3500的部分可從應納稅所得額中扣除，同一個人每個納稅年度只能使用一次年終獎計稅規則

　　個人取得年終獎金應單獨按照一個月的工資所得計算繳納個稅，具體有三種計稅方法：

　　1、方法一：取得年終獎金當月個人的工資高於（或等於）費用扣除額（5000元）的，將年終獎金除以12個月，按照得出的數額找出所對應的稅率和速算扣除數，然後用獎金全額×稅率-速算扣除數，就是最終需要繳納的稅款額。

　　2、方法二：取得年終獎金當月個人的工資低於費用扣除額（5000元）的，將工資與年終獎金相加後，減去5000元，得出的數額，再除以12個月，找出對應的稅率和速算扣除數，然後用這一數額×稅率-速算扣除數，得出需要繳納的稅款額。

　　3、方法三：年終獎金與雙薪同一個月內發放時，將所發的雙薪與年終獎金合併除以12個月，找出對應稅率，然後用這一數額×稅率-速算扣除數。