怎樣理解籌資活動產生的現金流量

　　籌資活動是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。籌資活動產生的現金流入專案主要有 吸收投資所收到的現金、取得借款所收到的現金、收到的其他與籌資活動有關的現金。籌資活動產生的現金流出專案主要有 償還債務所支付的現金；分配股利、利潤或償付利息所支付的現金；支付的其他與籌資活動有關的現金等。

　　流量投資活動，是指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物範圍內的投資及其處置活動。這裡所指的長期資產是指固定資產、在建工程、無形資產、其他資產等持有期限在一年或一個營業週期以上的資產。這裡之所以將"包括在現金等價物範圍內的投資"排除在外，是因為已經將包括在現金等價物範圍內的投資視同現金。投資活動主要包括 取得和收回投資、購建和處置固定資產、無形資產和其他長期資產等。

　　經營活動是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。經營活動產生的現金流入專案主要有 銷售商品、提供勞務收到的現金、收到的稅費返還、收到的其他與經營活動有關的現金。經營活動產生的現金流出專案主要有 購買商品、接受勞務支付的現金、支付給職工以及為職工支付的現金、支付的各項稅費、支付的其他與經營活動有關的現金等。