具體步驟:
1、申請貼現匯票。持有人將未到期的商業匯票交給銀行,向銀行申請貼現, 填制一式五聯貼現憑證, 銀行按照票面金額扣收自貼現日至匯票到期日期間的利息,將票面金額扣除貼現利息後的淨額交給匯票持有人。
2、辦理貼現。銀行會計部門對銀行信貸部門審查的內容進行復核,並審查匯票蓋印及壓印金額是否真實有效。審查無誤後,按規定計算並在貼現憑證上填寫貼現率、貼現利息和實付貼現金額。
3、票據到期。由貼現銀行透過付款單位開戶銀行向付款單位辦理清算,收
具體步驟:
1、申請貼現匯票。持有人將未到期的商業匯票交給銀行,向銀行申請貼現, 填制一式五聯貼現憑證, 銀行按照票面金額扣收自貼現日至匯票到期日期間的利息,將票面金額扣除貼現利息後的淨額交給匯票持有人。
2、辦理貼現。銀行會計部門對銀行信貸部門審查的內容進行復核,並審查匯票蓋印及壓印金額是否真實有效。審查無誤後,按規定計算並在貼現憑證上填寫貼現率、貼現利息和實付貼現金額。
3、票據到期。由貼現銀行透過付款單位開戶銀行向付款單位辦理清算,收
計息商業匯票貼現應入的會計分錄為:
會計分錄是指根據經濟業務的內容指明應借、應貸賬戶的方向、賬戶名稱及其金額的一種會計分錄。簡稱分錄。會計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶名稱及應記金額三要素構成。借:銀行存款,貸:應收票據。財務費用會計分錄是指根據經濟業務的內容指明應借、應貸賬戶的方向、賬戶名稱及其金額的一種會計分錄簡稱分錄。會計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶名稱及應記金額三要素構成。按照所涉及賬戶的多少,分為簡單會計分錄和複合會計分錄。簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄,即一借一貸的會計分錄。複合會計分錄指由兩個以上對應賬戶所組成的會計分錄,即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。
商業匯票貼現息計入財務費用。
企業持未到期的應收票據向銀行貼現,應按實際收到的金額(即減去貼現息後的淨額),借記“銀行存款”科目,按貼現息部分,借記“財務費用”等科目,按商業匯票的票面金額,貸記本科目(符合金融資產轉移準則規定的金融資產終止確認條件的)或“短期借款”科目(不符合金融資產轉移準則規定的金融資產終止確認條件的)。貼現的商業承兌匯票到期,因承兌人的銀行存款賬戶不足支付,申請貼現的企業收到銀行退回的商業承兌匯票時,按商業匯票的票面金額,借記“應收賬款”科目,貸記“銀行存款”科目。申請貼現企業的銀行存款賬戶餘額不足,銀行作逾期貸款處理,借記“應收賬款”科目,貸記“短期借款”科目。