由於資產負債表全面地反映了企業在某一日期的財務狀況,因此其反映的內 容不僅在本表內有不少專案存在勾稽關係,而且與其他報表的專案也存在勾稽關 系
由於資產負債表全面地反映了企業在某一日期的財務狀況,因此其反映的內 容不僅在本表內有不少專案存在勾稽關係,而且與其他報表的專案也存在勾稽關 系
現金流量表中的一些專案與資產負債表還是有關係的,需要根據資產負債表中的資料計算填列。雖然這種計算需要基於是否產生現金流量這一前提,但是在實務中還是具有很強的適用性。 舉例如下: 一、補充資料的“現金及現金等價物的淨增加額” 現金的期末餘額=資產負債表“貨幣資金”期末餘額; 現金的期初餘額=資產負債表“貨幣資金”期初餘額; 現金及現金等價物的淨增加額=現金的期末餘額-現金的期初餘額。 一般企業很少有現金等價物,故該公式未考慮此因素,如有則應相應填列。 二、主表的“籌資活動產生的現金流量淨額” 1.吸收投資所收到的現金 =(實收資本或股本期末數-實收資本或股本期初數)+(應付債券期末數-應付債券期初數) 2.借款收到的現金 =(短期借款期末數-短期借款期初數)+(長期借款期末數-長期借款期初數) 3.收到的其他與籌資活動有關的現金 如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。 4.償還債務所支付的現金
報表之間存在著一定的勾稽關係,包括主表與附表、主表與主表、前期報表 與本期報表、報表與計劃、賬簿之間等。對報表勾稽關係的審查,可以進一步驗 證報表的正確性,研究企業資金運動的聯絡和趨勢