基礎現金流量表以現金及現金等價物為基礎編制，劃分為經營活動、投資活動和 籌資活動，按照收付實現制原則編制，將權責發生制下的盈利資訊調整為收付實 現制下的現金流量資訊。現金流量表主要反映現金各專案與非現金各專案之間的增減變動情況對現 金淨流量的影響，不涉及現金的投資和籌資活動，為說明其對企業財務狀況的影 響，應在現金流量表下的附註中反映。
―、現金的主要內容現金主要由庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金組成。
二、現金等價物現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額的現 金、價值變動風險很小的投資。現金等價物雖然不是現金，但其支付能力與現金 的差別不大，可視為現金。例如，企業為保證支付能力，手持必要的現金，為了 不使現金閒置，可以購買短期債券，在需要現金時，隨時可以變現。
現金流量是指一定會計期間企業現金的流入和流出。現金流量表會計準則將現金流量劃分為經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動 產生的現金流量三類。
一、 經營活動產生的現金流量經營活動產生的現金流量是企業透過運用所擁有的資產自身創造的現金流 量，主要是與企業淨利潤有關的現金流量。
但企業一定期間內實現的利潤並不一 定都構成經營活動產生的現金流量，如處置固定資產的淨收益或淨損失雖然構成 淨利潤的一部分，但它不屬於經營活動產生的現金流量，也不是實際發生的現金 流入或流出量。透過經營活動的現金流量，可以反映企業經營活動對現金流入和 流出淨額的影響程度。
二、 投資活動產生的現金流量投資活動是指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物範圍內的投資及其 處置活動。投資活動產生的現金流量主要包括購建固定資產、處置子公司及其他 營業單位等流人和流出的現金和現金等價物。現金流量表中的投資既包括對外投資，又包括長期資產的購建與處置。
投資活動包括取得或收回投資購建和處置固定資產、無形資產和其他長期資產 等。投資活動產生的現金流量中不包括作為現金等價物的投資，作為現金等價物 的投資屬於現金自身的增減變動。
三、 籌資活動產生的現金流量籌資活動是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。
籌資活動產 生的現金流量主要包括吸收投資、發行股票、分配利潤、發行債券、償還債務等 流入和流出的現金和現金等價物。償付應付賬款、應付票據等商業應付款等屬於 經營活動，不屬於籌資活動。
現金流量表中所指的現金包括現金和現金等價物，其中現金是指企業庫存現 金以及可以隨時用於支付的銀行存款和其他貨幣資金；現金等價物是指期限短、 流動性強和易於轉換為現金的投資。凡不能隨時支付的定期存款和長期性投資均 不能作為現金。現金流量表的結構包括表頭、基本報表和補充資料。
—、表頭，即報表名稱、編制單位、年度及計量單位。
二、基本資料主表內容，以直接法反映企業經營活動、投資活動、籌資活動及匯率變動等 對現金流量淨額的影響。正表有五項內容，如下
1。 經營活動產生的現金流量；
2。 投資活動產生的現金流量；
3。
籌集活動產生的現金流量；
4。 匯率變動對現金的影響；
5。 現金及現金等價物淨增加額。其中，經營活動產生的現金流量是按其直接 法編制的。
三、補充資料補充資料反映不涉及現金收支的投資和籌資活動；將淨利潤調節為經營活動 產生的現金淨流量等。
補充資料有三項內容，如下
1。 將淨利潤調節為經營活動產生的現金流量，也就是說，要在補充資料中採 用間接法報告經營活動產生的現金流量資訊；
2。 不涉及現金收支的投資和籌資活動；
3。 現金及現金等價物淨增加情況。