本科目核算企業、銀行間業務往來的資金清算款項。本科目可按資金往來單位，分別同城票據清算、信用卡清算等進行明細核算。同城票據清算業務的主要賬務處理。本科目核算企業（金融）採用分賬制核算外幣交易所產生的不同幣種之間的兌換。本科目按幣種進行明細核算。貨幣兌換的主要賬務處理。
本科目核算企業、銀行間業務往來的資金清算款項。本科目可按資金往來單位，分別同城票據清算、信用卡清算等進行明細核算。同城票據清算業務的主要賬務處理。本科目核算企業（金融）採用分賬制核算外幣交易所產生的不同幣種之間的兌換。本科目按幣種進行明細核算。貨幣兌換的主要賬務處理。
為了總括而又詳細地反映各會計要素的增減變動情況及其結果，在會計實務 中既要設定總分類科目，又要設定明細分類科目。總分類科目，簡稱總賬科目， 亦稱一級科目，是對會計要素的具體內容進行總括分類的科目，是總分類賬戶的 名稱；明細分類科目，簡稱明細科目，是對總分類科目進一步分類的科目，它所 反映的經濟內容或提供的指標比較具體詳細，是明細分類賬戶的名稱。有些總分類科目反映的經濟內容比較廣泛，可以在總分類科目下，先設定二 級科目，在二級科目下再設定明細科目。在設定會計科目時，要結合會計主體經 濟活動的特點並適應經濟的要求，有利於會計核算的進行並保持相對穩定，做到 既全面完整又不相互重疊，還要便於分類、排列和編號。
會計上往來賬是指應收應付賬項，包括應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款、應收票據、應付票據等。往來科目只核算一些資金的往來情況，不核算真正的收益或者是費用。往來賬是公司與供應商和客戶之間的貿易往來，記錄公司應付供應商多少款，應收客戶多少款的賬目。
注意事項：
1、在當今市場經濟條件下，企業為了開展經濟業務活動，務必產生一些欠人和人欠的經濟業務，企業的財務部門必須按照企業會計制度的有關規定，設定往來賬進行反映和核算；
2、反映欠人的往來賬有“應付賬款”、“預收賬款”、“其他應付款”、“其他應交款”等；
3、對往來賬，用三欄式活頁賬登記；
4、往來賬分為一般往來和其他往來，對應會計科目為應收或應付賬款，其他應收或應付款。