現金流量表的勾稽關係是什麼

　　現金流量表中的一些專案與資產負債表還是有關係的，需要根據資產負債表中的資料計算填列。雖然這種計算需要基於是否產生現金流量這一前提，但是在實務中還是具有很強的適用性。 舉例如下： 一、補充資料的“現金及現金等價物的淨增加額” 現金的期末餘額＝資產負債表“貨幣資金”期末餘額； 現金的期初餘額＝資產負債表“貨幣資金”期初餘額； 現金及現金等價物的淨增加額＝現金的期末餘額－現金的期初餘額。 一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。 二、主表的“籌資活動產生的現金流量淨額” 1．吸收投資所收到的現金 ＝（實收資本或股本期末數－實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數） 2．借款收到的現金 ＝（短期借款期末數－短期借款期初數）＋（長期借款期末數－長期借款期初數） 3．收到的其他與籌資活動有關的現金 如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。 4．償還債務所支付的現金

　　正表中按直接法列報的“經營活動產生的現金流量淨額”必須與補充資料中按間接法列報的“經營活動產生的現金流量淨額”相等。

　　正表中的“現金及現金等價物淨增加額”必須與補充資料中的“現金及現金等價物淨增加額”相等。

　　正表中“收到的增值稅銷項稅和退回的增值稅款”專案與“支付的增值稅款”專案之差必須與補充資料中“增值稅增加淨額（減：減少）”專案相等。

　　上期報表與本期報 表的關係 即本期報表中有關專案的年初數等於上期報表年末數，本期報表 中有關累計數是否為上期報表的累積數加本期發生數；本期報表內部各項 目之間的勾稽關係 如資產負債表中的資產是否等於負債+所有者權益；各類報表之間的勾 稽關係 如資產負債表中未分配利潤專案的金額是否等於利潤分配表 中未分配利潤專案的金額；主表與附表之間的 勾稽關係 如利潤表中的淨利潤是否等於利潤分配表中淨利潤。