結轉本月收入和費用的賬務處理如下:
1、結轉各項費用、損失類科目賬務處理:借:本年利潤,貸:主營業務成本、其他業務成本、營業稅金及附加、管理費用、財務費用、銷售費用、資產減值損失、營業外支出。
2、結轉各項收入、利得類科目賬務處理:借:主營業務收入、其他業務收入、公允價值變動損益、投資收益、營業外收入。貸:本年利潤。
一般情況下,企業銷售商品已開發票並已收款,意味著企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方,符合收入確認的條件。其會計分錄如下:
1、確認收入時,分錄如下:
借:銀行存款,
貸:主營業務收入,
貸:應交稅費—應交增值稅。
2、結轉銷售成本,分錄如下:
借:主營業務成本,
貸:庫存商品。
結轉本月製造費用就是將當月“製造費用”科目餘額結平。
“製造費用”科目反映生產過程中間接發生的一些消耗,如機物料消耗等。會計準則規定“製造費用”科目月末無餘額,所以“製造費用”每月要結轉到“生產成本”。
製造費用是發生與車間有關係的費用,例如:車間人員的工資、機器裝置的折舊、購買機物料、車間辦公室人員的工資等。
以前年度的收入未做賬,現在的賬務處理是補入賬,透過以前年度損益調整科目來核算
確認上年度未開票收入
借:銀行存款
貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅
以前年度損益調整
結轉:
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配-未分配利潤 ...
製造費用的分配方法,一般有按生產工人工資、按生產工人工時、按機器工時、按耗用原材料的數量或成本、按包括原材料、燃料、動力、生產工人工資及應提取的福利費之和在內的直接成本、按產品產量等進行分配,借方記生產成本,貸方記製造費用,製造費用是指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接成本,包含間接材料費、間接人工 ...
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