稽核出納現金及銀行存款餘額是否賬實相符,並與ERP系統相核對。現金收支單據的審查。審查單據是否符合相關規定,專案是否填寫齊全,數字計算是否正確,大小金額是否相符,有關簽名和蓋章是否齊全等。複核倉庫實物賬務的準確性以及存貨盤點表的準確性,保證賬實相符,倉庫實物賬與總賬,明細賬資料,金額一致。公司費用的核算,認真稽核相關費用單據。並按部門歸集,分配各項管理費用,編制各部門費用明細表,定期進行縱向分析。公司日常財務核算,負責公司各項固定資產的登記,核對。按規定計提折舊,建立固定資產臺賬。
稽核出納現金及銀行存款餘額是否賬實相符,並與ERP系統相核對。現金收支單據的審查。審查單據是否符合相關規定,專案是否填寫齊全,數字計算是否正確,大小金額是否相符,有關簽名和蓋章是否齊全等。複核倉庫實物賬務的準確性以及存貨盤點表的準確性,保證賬實相符,倉庫實物賬與總賬,明細賬資料,金額一致。公司費用的核算,認真稽核相關費用單據。並按部門歸集,分配各項管理費用,編制各部門費用明細表,定期進行縱向分析。公司日常財務核算,負責公司各項固定資產的登記,核對。按規定計提折舊,建立固定資產臺賬。
一、 新賬的建立:一個專案開工,或者一個企業新建立,都面臨著建立新賬的問題,建立新賬並不難,想好會計科目的設定問題,在做憑證的時候應當想好各科目應當怎麼設定明細科目級數。是採用輔助核算好,還是直接在會計科目下設定明細科目好,涉及的往來單位較多,部門較多且穩定或者專案較多的時候,採用輔助核算的方式。
二、會計科目的設定及核算內容:建築施工企業有一定的特殊性,與廣大生產型企業有很大的區別。特別是在成本核算和收入的確認上,和產品銷售企業有很大的不同。本帖只在此探討建造合同法準則中規定建築施工企業的會計業務處理,與生產性企業相同的核算不在此做探討。
1、工程施工:相當於生產企業的“生產成本”科目,主要核算各專案成本及毛利。
2、機械作業:該科目主要是針對建築企業有單獨的裝置管理部門為各專案提供裝置發生的費用及內部結算的臺班的核算。
3、應收賬款:應收工程款核算根據工程進度報表或者結算的應收賬款;應收銷貨款核算施工企業應收產品銷售貨款;應收質保金根據合同及結算業主暫扣的工程質保金,最好設定有到期日。
工作重點:
1、積極核對銷售業務,儘快填開銷項發票,確定當月銷項稅額。
為了很好的協調雙方的工作,會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額,將應該開具發票的業務儘早完成,通常企業在每月結束前3天就會停止填開發票。因此企業若是需要對方給其開具發票應儘快聯絡,不要拖到月底再同對方交涉。
2、認真核對當月進項發票,保證發票及時認證,確定當月進項稅額。
通常商品要比發票提前到達企業,企業在收好貨物的同時還應確認發票的開具情況,在規定時間未收到發票時應與對方聯絡,索要發票。
3、控制銷項開票稅額,調控進項發票稅額,做好稅款計算與繳納。
稅務機關為了控制企業增值稅的繳納情況,根據不同型別的企業制定了相應的稅負,即全年應該繳納的增值稅金額(計算方法可參見前面介紹)。防止企業透過非法操作少繳納增值稅。