計提工資時社保個人部分怎麼做

　　借：管理費用／銷售費用／生產成本等；貸：應付職工薪酬－應付工資（應發數，已包括需代扣個稅及個人社保）。借：應付職工薪酬－應付工資；貸：銀行存款；貸：應交稅費；貸：其他應付款－代扣社保。

　　工資費用工資費用指稅務人員按照簽訂勞動合同的人員來發工資的情況。要企業列出人員的工資表，繳個人所得稅等；工資費用分配模組的功能就是將當期已經發放的工資費用分配到一定的成本、費用科目進行會計核算，以符合權責發生制的會計核算原則。

　　計提工資時用工資表做附件，財務核算裡，每月的計提工資指的是，本月工資在下月發放的情況下，按照會計核算的一般原則（權責發生制及配比原則），本月的發生的費用應當作為當期費用，因此需要計提應發工資。

　　我國會計準則有規定，計提員工的工資的同時，還要計提應付福利費，計提的時候就是要算出應該要給員工發多少工資，同時再根據這些應當付但未付的工資按照14%的比例計算（也就是計提）好應該付給職工的福利費。

　　工資和福利費算好之後要做一筆計提的分錄，通常是借方記各種費用，如：“管理費用或銷售費用製造費用等），貸記“應付職工薪酬--工資”到實際發放的是借：應付職工薪酬--工資貸：現金或銀行存款。

　　少計提增值稅，現在要補提增值稅，之前少算增值稅，是指本應該屬於增值稅的，卻記到主營業務收入裡，因此從主營業務收入中再扣除增值稅。

　　交企業所得稅時，發現少算增值稅，即：

　　借：應交稅法、應交增值稅和已交增值稅；貸：銀行存款，帳上體現的是應交稅法，應交增值稅是借方。

　　因此，要補提增值稅，即：

　　借：商品銷售收入，是指現在帳上借方餘額；貸：應交稅費和應交增值稅，是指現在帳上借方餘額。