少計提增值稅,現在要補提增值稅,之前少算增值稅,是指本應該屬於增值稅的,卻記到主營業務收入裡,因此從主營業務收入中再扣除增值稅。
交企業所得稅時,發現少算增值稅,即:
借:應交稅法、應交增值稅和已交增值稅;貸:銀行存款,帳上體現的是應交稅法,應交增值稅是借方。
因此,要補提增值稅,即:
借:商品銷售收入,是指現在帳上借方餘額;貸:應交稅費和應交增值稅,是指現在帳上借方餘額。
少計提增值稅,現在要補提增值稅,之前少算增值稅,是指本應該屬於增值稅的,卻記到主營業務收入裡,因此從主營業務收入中再扣除增值稅。
交企業所得稅時,發現少算增值稅,即:
借:應交稅法、應交增值稅和已交增值稅;貸:銀行存款,帳上體現的是應交稅法,應交增值稅是借方。
因此,要補提增值稅,即:
借:商品銷售收入,是指現在帳上借方餘額;貸:應交稅費和應交增值稅,是指現在帳上借方餘額。
計提和繳納社保會計分錄如下:
已執行新會計準則的
繳納時
借:應付職工薪酬--社會保險(單位部分)
其他應收(付)款--社會保險(個人部分)
貸:銀行存款
計提時
借:管理(銷售、製造)費用、生產成本
貸:應付職工薪酬--社會保險(單位部分)
未執行新會計準則的
借:管理(銷售、製造)費用等科目(單位部分)
其他應收(付)款--社會保險(個人部分)
貸:銀行存款
銷售折扣就是現金折扣的意思。實現銷售的時候,
借:應收賬款,
貸:主營業務收入,
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)。
收款的時候,
借:銀行存款,財務費用,
貸:應收賬款。