貨幣資金包括什麼會計科目

　　貨幣資金一般包括“現金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”等科目。“銀行存款”科目用以核算企業存入銀行或其他金融機構的各種存款，但不包括企業的外埠存款、銀行本票存款和銀行匯票存款等。

　　貨幣資金包括：現金、銀行存款、其他貨幣資金。

　　1、現金是指立即可以投入流通的交換媒介。它具有普遍的可接受性，可以有效地立即用來購買商品、貨物、勞務或償還債務。它是企業中流通性最強的資產。可由企業任意支配使用的紙帛、硬幣。現金是我國企業會計中的一個總賬賬戶，在資產負債表中併入貨幣資金，列作流動資產。

　　2、銀行存款是指企業存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金。按照國家現金管理和結算制度的規定，每個企業都要在銀行開立賬戶，稱為結算戶存款，用來辦理存款、取款和轉賬結算。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

　　3、其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。即：存放地點和用途均與現金和銀行存款不同的貨幣資金。 其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金。

　　其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。

　　其中：(1)外埠存款是企業到外地進行臨時零星採購時，匯往採購地銀行開立採購專戶款項;

　　(2)銀行匯票存款是企業為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項;

　　(3) 銀行本票存款是企業為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項;

　　(4)信用卡存款是企業為取得信用卡按照規定存入銀行的款項;

　　(5)信用證保證金存款是企業存入銀行作為信用證保證金專戶的款項;

　　(6) 存出投資款是指企業已經存入證券公司但尚未進行投資的貨幣資金。