貨物已到發票未到入賬方法:先做入庫手續,會計沒有發票不能記帳。做材料、商品暫估入賬:借:原材料/庫存商品不包括進項稅,貸:應付賬款-材料、商品暫估入賬下月初用紅字衝轉這筆分錄。貨到票未到,貨款已付,平時會計先不做賬務處理。月末發票仍然未到,月末做估價入賬,借:原材料-XX材料、貸:應付賬款-估價入賬款。下月初使用紅字發票衝出原來估價入賬,等收到發票後在做賬務處理,票未到時:借:應付賬款、貨:銀行存款。收到票時:借:原材料、應交稅金-進項、貸:應付賬款。
貨物已到發票未到入賬方法:先做入庫手續,會計沒有發票不能記帳。做材料、商品暫估入賬:借:原材料/庫存商品不包括進項稅,貸:應付賬款-材料、商品暫估入賬下月初用紅字衝轉這筆分錄。貨到票未到,貨款已付,平時會計先不做賬務處理。月末發票仍然未到,月末做估價入賬,借:原材料-XX材料、貸:應付賬款-估價入賬款。下月初使用紅字發票衝出原來估價入賬,等收到發票後在做賬務處理,票未到時:借:應付賬款、貨:銀行存款。收到票時:借:原材料、應交稅金-進項、貸:應付賬款。
企業對於已付款未收到發票的處理方法,可以先將款項暫估入賬,其會計分錄如下:
1、當月暫估入賬,分錄如下:
借:原材料/庫存商品,
貸:應付賬款—暫估應付賬款。
2、次月初予以衝回,分錄如下:
借:應付賬款—暫估應付賬款,
貸:原材料/庫存商品。
3、待收到發票後,分錄如下:
借:原材料/庫存商品,
借:應交稅費—應交增值稅(進項稅額),
貸:銀行存款等。
如果貨物已到公司倉庫,但發票未到而且貨款也未付,這個可以先以暫估價入庫、入賬,等發票到了再把暫估衝回按正確的價格入庫、入賬即可。
1、貨物已到、發票未到的會計分錄:
借:原材料/庫存商品
貸:應付賬款/應付暫估
2、收到發票時,先衝暫估,再按正確的發票價格入庫及入賬,會計分錄:
衝紅:借:原材料/庫存商品(紅字)
貸:應付賬款/應付暫估(紅字)
正確入賬:借:原材料/庫存商品
應交稅費/應交增值稅/進項稅額
貸:應付賬款/應付暫估
3、支付貨款時的會計分錄:
借:應付賬款/應付貨款
貸:銀行存款/現金/應收票據