超過9萬季度怎麼交稅

　　一、小規模納稅人企業一季度的銷售收入超過9萬元，是按全額繳納增值稅，而不是部分繳納。

　　二、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十條規定：小規模納稅人適用徵收率，徵收率為3%。

　　應納稅額=銷售額×徵收率

　　銷售額=含稅銷售額÷（1+徵收率）

　　三、根據《國家稅務總局關於小微企業免徵增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)規定，增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，免徵增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免徵增值稅。

　　四、增值稅小規模納稅人符合條件暫免徵收增值稅是按月計算的，當月銷售額超過3萬元全額繳納增值稅，並不影響次月的免稅。同樣的，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，當季度銷售額超過9萬元的全額繳納增值稅，不影響下一季度的免稅。

　　1、小規模納稅人企業一季度的收入超過9萬元，是按全額繳納增值稅，而不是部分繳納。

　　2、小規模納稅人適用徵收率，徵收率為3%。

　　3、小規模納稅人季銷售額超過9萬元不能再享受免徵增值稅優惠政策，應按照實際銷售額交納增值稅。應交增值稅=含稅銷售收入÷（1+3%）×3%。

　　3萬元是免徵額，月收入超過3萬元需要全額交稅。將收入用含稅價除以（1+3%）轉換成不含稅價乘以3%徵收率即為要交的稅。增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照上述檔案規定免徵增值稅或營業稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，季度銷售額或營業額不超過9萬元的，按照上述檔案規定免徵增值稅或營業稅。