遞延所得稅值為負數是什麼意思

　　遞延所得稅值為負數表示稅已交清，並且超出稅收金額，下次交稅時可以直接用超出部分抵去應交的部分。

　　遞延所得稅，具體細分為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。《企業會計準則所得稅》規定，採用資產負債表法核算所得稅，即透過比較資產負債表上列示的資產、負債，兩者之間的差異分為應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，以此確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產。

　　定義：遞延所得稅負債是指根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額。

　　貸記本科目：

　　企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅遞延所得稅費用”、“資本公積。資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債大於本科目餘額的，借記“所得稅遞延所得稅費用”、“資本公積。本科目期末貸方餘額，反映企業已確認的遞延所得稅負債的餘額。

　　1、通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致，而其中暫時性的（以後稅務局就認可了）就是遞延所得稅。

　　2、遞延所得稅是當合營企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，並按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅。

　　3、按這種核算方式，合營企業需設定“遞延所得稅”科目來進行核算，在時間差額完全自行消失以後，本科目的餘額也將為零。