這個要看在上年是否計提社保費用而定。
上年已計提。借:應付職工薪酬-社保及公積金-養老保險其他應收款/其他應付款-代扣個人社保費-養老保險
貸:銀行存款-X銀行上年
未計提。借:利潤分配-未分配利潤其他應收款/其他應付款-代扣個人社保費-養老保險
貸:銀行存款-X銀行
這個要看在上年是否計提社保費用而定。
上年已計提。借:應付職工薪酬-社保及公積金-養老保險其他應收款/其他應付款-代扣個人社保費-養老保險
貸:銀行存款-X銀行上年
未計提。借:利潤分配-未分配利潤其他應收款/其他應付款-代扣個人社保費-養老保險
貸:銀行存款-X銀行
季度繳納企業所得稅的會計分錄存在以下幾種:
1、計提時,借方記所得稅費用 ,貸方記應交稅費企業所得稅。
2、繳納時,借方記應交稅費企業所得稅 ,貸方記銀行存款。
注意:所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。核算時可能存在暫時性差異,採用多退少補的政策。
1、物流公司應收賬款怎麼做分錄:借:銀行存款 XXX貸:應收賬款——xx物流公司 XXX後面的幾個XXX是金額。
2、物流公司收貨時只登記不做分錄,因為不能確認為銷售收入,只有結算運費時,才能確認為銷售。物流活動包括運輸/儲存/裝卸/搬運/包裝/流通加工/配送/資訊處理等環節,會計核算與之相應針對物流企業流程,將有關會計分錄整理如下:
(1)、實收資本的核算:借:銀行存款 固定資產 無形資產 貸:實收資本----各股東
(2)、主營業務收入的核算,設定一下明細科目:運輸收入/裝卸收入/堆存收入/代理業務收入。借:現金(銀行存款)貸:主營業務收入--運輸收入(根據需要可設定三級科目,貨運收入/其他收入
(3)、總站對分站之間可以設定其他應收款---進款往來科目,以反映總站與分站各項營業收入的解交和結算情況。收到分站交來運輸收入借:銀行存款貸:其他應收款--進款往來
(4)、根據分站編制的營業收入日報定期彙總確認營業收入借:其他應收款----進款往來貸:主營業務收入---運輸收入
(5)、預收運費借:銀行存款貸:預收賬款
(6)、完成運輸任務,結算多退少補借:預收賬款貸:主營業務收入--運輸收入 銀行存款
(7)、月末結轉本年利潤,其他業務收入的核算,核算客運服務/包裝物出租/固定資產出租/技術轉讓/車輛修理/材料銷售等其他收入並按其設定二級科目。
(8)、借記相關科目貸記本科目,月末將本賬戶餘額轉入本年利潤,結轉後本帳戶無餘額。
(9)、銷售材料,應按照售價和應收的增值稅,借記銀行存款/應收賬款等賬戶,按實現的營業收入貸記本帳戶。 月度終了按照出售原材料的實際成本,借記其他業務支出貸記原材料。原材料採用計劃成本核算的企業,還要分攤材料成本差異。