三欄式現金日記賬怎麼登記

　　―、現金日記賬的登記現金日記賬一般是由出納人員逐筆順序登記，為了堅持內部體制原則，實 行錢賬分管，出納人員不得負責現金收入日記賬和銀行存款日記賬以外的專案賬 簿。這是出納工作中重要的環節，也是考核出納員工作成績的重要依據之一。出 納員應根據現金日記賬來管理現金，做到以賬管錢，完備出納核算系統，同時明 確出納員的責任。

　　每日結束，都要結出當日的收入合計數和支出合計數，分別計收人欄和 支出欄，並結出當日的結存餘額，記人結餘欄。每日結賬的時候，出納 員將現金日記賬同庫存現金相核對，註明二者是否相符，若有不相符的地方，應 及時查明原因，或報告會計主管人員。

　　出納員根據稽核後的現金收款憑證或現金付款憑證進行記。對於從銀行提 取現金這樣的業務，應只編制銀行付款憑證，因此，出納應根據銀行付款憑證登 記在現金收人欄。月份終了，應結出本月收人合計數、支出合計數及月末餘 額；每年年終，應結出本年收人合計數、支出合計數和年末餘額。

　　二、銀行存款日記賬的登記銀行存款日記賬的格式一般為三欄式，即在同一張賬頁上設定借方、貸 方、餘額三欄，反映銀行存款的收人、付出和結存情況。此外，還在摘 要欄後設置對方科目欄，以具體登記對方科目名稱。為了反映銀行存款收 付所採用的具體結算方式，在銀行存款日記賬中還專設結算憑證種類和號數 欄。

　　多欄式日記賬的設定有兩種 一種是現金的收人對應科目和支出對應科目在 同一賬頁內，即收人、支出一本賬；另一種是按現金的收人、支出分別設定兩本 賬，即現金收人日記賬、現金支出日記賬，在其賬頁內按對應科目設專欄。多欄式現金日記賬的登記方法與三欄式現金日記賬的登記賬要求大體相同， 都是由出納員根據稽核後的記賬憑證進行登記，並在每日終了進行結賬，同時與 庫存現金核對相符；月份終了進行月結，年份終了進行年結。

　　設一本賬時多欄式日記賬將收入欄和支出欄分別按對應賬戶設定若干專欄， 收人欄對應的貸方賬戶設定專欄，支出欄對應的借方賬戶設定專欄，收人、支出 一本賬，由出納員根據收、付憑證，逐日逐筆順序登記。設兩本日記賬，即現金 收人日記賬和現金支出日記賬。

　　在根據現金收人日記賬登記總賬的時候，凡是涉及銀行存款賬戶的，都不能據此登記銀行存款總賬，因為這筆業務在銀行存款日記賬中也有記錄，如果 據此登記則會造成同一筆業務的重複登記。根據現金支出日記賬登記有關總賬的 時候，還應登記銀行存款總賬，同時期末應將其支出合計數轉記到現金收人日記賬的支出合計欄內。

　　三欄式明細賬適用於既需要記錄金額又需要記錄借或貸方經濟業務發生 明細的會計科目，可以加頁或減頁，比較方便，但年度結賬後要按順序編號，裝 訂成冊。營業費用、管理費用、製造費用、財務費用、生產成本等科目適合用此 賬頁。結轉前一定要查明在這個時期內所發生的經濟業務是否已經全部取得憑證， 並已記入有關賬簿。

　　要清理債權、債務，該索要的及時索要，該償還的及時償 還。對於已經生產完成的產品、半成品及時結轉數量、成本。要透過財產清查而 發現的財產物資的盤盈、盤虧，應及時按照規定轉賬。根據權責發生制的原則，將應當歸屬於本期的受益、費用和應該攤銷或 預提的費用，進行整理、計算、人賬。

　　將各種收人、成本、費用、銷售、營業外收人、支出等有關計算成本和財務 成果的各賬戶餘額結轉有關賬戶。對於銀行存款三欄式明細賬，應按每購貨單位開設應收賬款明細賬，按每一 銷貨單位開設應付賬款明細賬。填寫購貨單位名稱應收賬款明細賬和銷貨單 位名稱應付賬款明細賬。

　　登記開設賬簿的日期，在摘要欄註明上年結轉 字樣。對於銀行存款三欄式明細賬，出納員根據稽核後的現金收款憑證或現金付款 憑證進行登記。對於從銀行提取現金這樣的業務，應只編制銀行付款憑證，因此 應根據銀行付款憑證登記在現金收入欄。每日結賬的時候，出納員將現金日 記賬同庫存現金相核對，以查明二者是否相符，若有不相符的地方，應及時查明 原因，或報告會計主管人員。

　　每日結束，都要結出當日的收人合計數和支出合計數，分別記人收人欄和支出欄，並結出當日的結存餘額，記入結餘欄。月份終了，應結出本 月收人合計數、支出合計數及月末餘額；每年年終，應結出本年收入合計數、支 出合計數和年末餘額。