所得稅一般屬於季度預繳，年終彙算清繳。因此，在每季度末計算提取所得稅，企業在有應納稅額的情況下是就需要計提的，企業所得稅是按應納稅所得額（納稅調整後的利潤）計算繳納的。
1、營業利潤=主營業務收入+其他業務收入+投資收益+營業外收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用-營業外支出。
2、應納稅所得額=營業利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
3、應納所得稅=應納稅所得額×稅率
4、有利潤計提，虧損不需要計提
所得稅一般屬於季度預繳，年終彙算清繳。因此，在每季度末計算提取所得稅，企業在有應納稅額的情況下是就需要計提的，企業所得稅是按應納稅所得額（納稅調整後的利潤）計算繳納的。
1、營業利潤=主營業務收入+其他業務收入+投資收益+營業外收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用-營業外支出。
2、應納稅所得額=營業利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
3、應納所得稅=應納稅所得額×稅率
4、有利潤計提，虧損不需要計提
個人所得稅要計提。
計提就是計算和提取。按規定的比率與規定的基數相乘計算提取，列入某科目。是指在一個規定的基數上(如支付的合法員工薪酬)，乘以規定的比率(如應付福利費全國規定的都是工資的14%)，按此方法計算出來的就是應提取的應付福利費過程，計入應付福利費科目就是對後一句話的解釋。
功能
1、在權責發生制前提下，預先計入某些已經發生但未實際支付的費用。
2、根據制度規定，計算、提取有關的(留存、減值)準備。
3、預計某些應付賬款。
4、其他符合會計制度的預計專案。
摺疊編輯本段計提時機
1、在權責發生制前提下，預先計入某些已經發生但未實際支付的費用。
2、根據制度規定，計算、提取有關的(留存、減值)準備。
3、預計某些應付賬款。
4、其他符合會計制度的預計專案。
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。按權責發生制進行核算，所得稅應該在當期做計提。主要的賬務處理如下：
借：所得稅費用，
貸：應交稅費—應交所得稅，
次月交繳時，
借：應交稅費—應交所得稅，
貸：銀行存款。