企業所得稅忘記計提了怎麼辦

　　企業所得稅忘記計提後補記以下分錄:借:所得稅貸:應交稅金-應交所得稅。然後繳納的所得稅記帳如下:借:應交稅金-應交所得稅貸:現金/銀行存款

　　首先需要知道的是你公司企業所得稅的徵收方式，如果是核定徵收，又分為按收入核定還是按費用核定，如果是核定徵收，看上季度收入合計數就是計提依據，將收入數乘以一個核定徵收率，這個具體諮詢你所屬的稅務專管員，行業不同，徵收率也不同，然後再乘以稅率25%，小型微利企業是20%，如果是查賬徵收的話，先看上年未彌補的虧損是多少，將上季度利潤表裡的利潤先用來補虧損，如果仍有餘額按餘額計提，稅率同上，如果彌補虧損後沒有餘額，就不用交所得稅了，也就不存在計提的問題了。

　　企業所得稅按季計提用B類表證明你單位的企業所得稅徵收方式是核定徵收，那麼你單位季度應納企業所得稅=本季度的收入*應稅所得率*25%。計提所得稅分錄如下

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費-應交所得稅

　　月底結轉損益

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　所得稅一般屬於季度預繳，年終彙算清繳。因此，在每季度末計算提取所得稅，企業在有應納稅額的情況下是就需要計提的，企業所得稅是按應納稅所得額（納稅調整後的利潤）計算繳納的。

　　1、營業利潤=主營業務收入+其他業務收入+投資收益+營業外收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用-營業外支出。

　　2、應納稅所得額=營業利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

　　3、應納所得稅=應納稅所得額×稅率

　　4、有利潤計提，虧損不需要計提