企業所得稅是按應納稅所得額計算繳納的。
應納稅所得額=營業利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
應納所得稅=應納稅所得額*稅率。
企業所得稅的稅額，一般都是按利潤的25%繳納。
會計分錄計提時：借，所得稅；貸，應交稅金，應交所得稅。
繳納時：借，應交稅金，應交所得稅；貸，銀行存款。
期末結轉時：借，本年利潤；貸，所得稅。
年底計提企業所得稅首先要看你單位所得稅的徵收方式，然後按照你單位所得稅徵收方式計算提取，繳納所得稅。
1、所得稅的徵收方式有兩種：查帳徵收和核定徵收。如果你單位屬於核定徵收的，按收入計算繳納所得稅。計算公式為應交所得稅等於收入總額乘上稅務核定固定比例乘所得稅稅率。如果你單位屬於查帳徵收的，按利潤計算繳納所得稅。
計算公式為應交所得稅等於利潤總額乘上所得稅稅率
2、所得稅稅率：一般企業所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。
3、提取分錄，提取時借，所得稅貸，應交稅金，所得稅。結轉時，借，本年利潤貸，所得稅。上交時，借，應交稅金，所得稅。貸，銀行存款等。
1、應納稅所得額＝年收入總額-准予扣除的專案。收入總額包括：生產、經營收入、財產轉讓收入等7個方面。
2、准予扣除專案包括：成本、費用、稅金、損失和其他支出。企業所得稅=應納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。
企業所得稅忘記計提後補記以下分錄:借:所得稅貸:應交稅金-應交所得稅。然後繳納的所得稅記帳如下:借:應交稅金-應交所得稅貸:現金/銀行存款
首先需要知道的是你公司企業所得稅的徵收方式，如果是核定徵收，又分為按收入核定還是按費用核定，如果是核定徵收，看上季度收入合計數就是計提依據，將收入數乘以一個核定徵 ...
應納稅所得額＝收入總額－不徵稅收入－免稅收入－各項扣除－以前年度虧損。
所得稅是各地政府在不同時期對個人應納稅收入的定義和徵收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得等情況分別納稅。所得稅又稱所得課稅、收益稅，指國家對法人、自然人和其他經濟組織在一定時期內的各種所得徵收的一類稅收。 ...
企業所得稅的計算分兩類，一類是查賬徵收，一類是核定徵收。
1、查賬徵收計算方法為：
應納所得稅=應納稅所得額*稅率（25%或20%、15%）。
應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。
2、核定徵收：
應納稅所得額=收入總額×應稅所得率。
或應納稅所得 ...
核定徵收的企業所得稅怎麼算，
採用應稅所得率方式核定徵收企業所得稅的，應納所得稅額計算公式如下：
應納所得稅額=應納稅所得額×適用稅率，
應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率，
或應納稅所得額=成本(費用)支出額÷(1-應稅所得率)×應稅所得率；
核定徵收是指由稅務機關根據納稅人情況， ...
個人獨資企業所得稅的計算主要如下：
1、個人獨資企業不繳納企業所得稅，而是繳納個人所得稅。《企業所得稅法》第一條第二款規定：個人獨資企業、合夥企業不適用本法。而適用《個人所稅法》，按《個人所得稅法》第二條第二款“個體工商戶生產、經營所得”專案徵收個人所得稅。
2、稅務機關對個人獨資企業個人所得稅的 ...
企業所得稅按季計提用B類表證明你單位的企業所得稅徵收方式是核定徵收，那麼你單位季度應納企業所得稅=本季度的收入*應稅所得率*25%。計提所得稅分錄如下
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
月底結轉損益
借：本年利潤
貸：所得稅費用 ...
小型微利企業的所得稅=應納稅所得稅乘50%乘20%，50%是減半徵收，20%是稅率。
《企業所得稅法》第二十八條符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按 ...