企業所得稅按季計提用B類表證明你單位的企業所得稅徵收方式是核定徵收，那麼你單位季度應納企業所得稅=本季度的收入*應稅所得率*25%。計提所得稅分錄如下
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
月底結轉損益
借：本年利潤
貸：所得稅費用
企業所得稅按季計提用B類表證明你單位的企業所得稅徵收方式是核定徵收，那麼你單位季度應納企業所得稅=本季度的收入*應稅所得率*25%。計提所得稅分錄如下
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
月底結轉損益
借：本年利潤
貸：所得稅費用
企業所得稅季報表b類，是由核定徵收企業所得稅的企業填寫申報的。
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人範圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：（1）國有企業；（2）集體企業；（3）私營企業；（4）聯營企業；（5）股份制企業；（6）有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅的徵稅物件是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業（居民企業及非居民企業）和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅物件所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。
企業所得稅申報表中a類b類區分原則一
根據《國家稅務總局關於釋出的公告》規定：企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表a類適用於實行查賬徵收企業所得稅的居民企業預繳月份、季度稅款時填報。企業所得稅月（季）度和年度納稅申報表b類適用於實行核定徵收企業所得稅的居民企業預繳月份、季度稅款和年度彙算清繳時填報。
企業所得稅申報表中a類b類區分原則二
跨地區經營彙總納稅企業的分支機構，使用《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2015年版）》和《中華人民共和國企業所得稅彙總納稅分支機構所得稅分配表（2015年版）》進行年度企業所得稅彙算清繳申報。
若您單位的企業所得稅實現查賬徵收填寫《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a類，2015年版）》；若企業所得稅屬核定徵收則填寫《中華人民共和國企業所得稅月（季）度和年度納稅申報表（b類，2015年版）》。