作廢的發票需要上交嗎

　　作廢的發票不需要上交，可以跟開具的正確發票一起做憑證附件，也可以裝訂成冊單獨保管。

　　發票當月作廢不需要做分錄。

　　一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。

　　符合作廢條件，是指同時具有以下情形：

　　1、收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；

　　2、銷售方未抄稅並且未記賬；

　　3、購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票程式碼、號碼認證不符”。

　　要交增值稅。

　　1、開具普通發票的稅額就是銷項稅和專用發票一樣，但普通發票的稅額不可抵扣。

　　2、開出的所有增值稅發票（無論是增值稅專用發票還是增值稅普通發票）上的稅額累計再減去你同期購貨發票中增值稅專用發票的稅額累計（即可抵扣進項稅額），就是該繳納的增值稅。

　　紅字發票無需認證，只需要在《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第20欄“紅字專用發票資訊表註明的進項稅額”中標註即可，如果購買方已經認證抵扣，應該由購買方申請《資訊表》，其所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與《資訊表》一併作為記賬憑證。購貨方應該做進項稅額轉出，其會計分錄如下：

　　借：原材料/庫存商品（紅字），

　　借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）（紅字），

　　貸：銀行存款/應收賬款（紅字）。