做賬時候庫存現金餘額負數怎麼做

　　做賬時候庫存現金餘額負數，出現負數時，記賬時記錯了，有可能是重複記賬、寫錯數字或是漏記業務。一般這情況，應該急時補足庫存現金，要是來不及，又要登記入賬，就應該把自己付的錢，當作借進來的款項（其他應付款），也要登記入賬。庫存現金是指存放於企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。庫存現金限額是指為保證各單位日常零星支付按規定允許留存的現金的最高數額。庫存現金的限額，由開戶行根據開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現金確定。邊遠地區和交通不便地區的開戶單位的庫存現金限額，可按多餘5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。

　　一般情形的報損商品，是指在銷售過程中，因出現變質、過保質期、破碎、外包裝破損（損壞、溢漏、嚴重變形）或部件缺損等品質問題，影響正常銷售必須折價處理或廢棄的商品。

　　但其中可與公司配貨中心或直配供應商退貨或調換的上述商品，應於退換，不計入報損範圍。

　　而由公司配貨中心商品主管批覆“自行處理”的臨近保質期、嚴重滯銷的需處理商品，門店透過購物贈物、打折等方式進行銷售，所產生的商品價格或數量損耗計入報損，其折價損失亦計入門店報損金額。

　　對於庫存商品報損，其會計處理如下：

　　1確認損失時:

　　借：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢

　　貸：庫存商品

　　應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

　　負數發票即稅務管理系統中的紅字發票，因為發票開具錯誤、交易取消、銷售貨物退回等原因，需要更換正確發票或退回發票，但發票不符合退回作廢條件的，需要開具紅字發票，沖銷原藍字發票，重新開具正確發票。

　　1、符合發票作廢條件的，發票收回所有聯次後，在紙質發票上註明作廢，並在開票軟體中作廢發票電子資料。

　　2、原來的發票未入賬，負數的也不入賬。已入賬作反向分錄就可以。

　　3、後附發票的記賬聯，那張錯票的發票聯、新開具銷項負數的兩聯，都放在負數發票的存根聯後面。