其他貨幣資金介紹

　　1、其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款。

　　2、涵義：其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。

　　3、外埠存款是指企業到外地進行臨時零星採購時，匯往採購地銀行開立採購專戶款項；銀行匯票存款是指企業為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項；銀行本票存款是指企業為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項；信用卡存款是指企業為取得信用卡按照規定存入銀行的款項；信用證保證金存款是指企業存入銀行作為信用證保證金專戶的款項；存出投資款是指企業已經存入證券公司但尚未進行投資的貨幣資金。

　　對於賬戶設定不合理，查證人員可透過查閱企業總賬與明細賬總體設定情 況。對於未將剩餘的或由於其他原因需要退回的專戶存款及時結清，查證人員應 將其他貨幣資金賬戶中有關專戶存款明細賬的貸方記錄與對應的會計憑證進 行核對。確定是否為退款業務及退款的具體日期和金額。

　　然後，將確定的這兩個 方面的問題與該明細賬的借方有關記錄內容進行核對，以確定時間是否及時，退 款是否足額，從而查證問題。具體的查賬方法有以下幾種

　　第一種，查閱各種存款日記賬，查證各種專戶存款開立是否必要。如外埠存 款是否因臨時、零星採購物資所需而開立，信用證存款是否確實因在開展進出口 貿易業務中採用國際結算方式所需而開立。

　　第二種，從日記賬記錄中抽出數筆業務查證至原始憑證和記賬憑證，查證 各存款戶支用款項是否合理，即是否按原定的用途使用；是否遵守銀行的結算制 度；採購業務完成之後是否及時辦理結算手續；有無非法轉移資金的現象。

　　第三種，要求企業提供各種書面檔案，查證開立各種專戶存款是否經過適當 的審批手續，其數額是否合理。

　　其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。其中：

　　1、外埠存款是企業到外地進行臨時零星採購時，匯往採購地銀行開立採購專戶款項；

　　2、銀行匯票存款是企業為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項；

　　3、銀行本票存款是企業為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項；

　　4、信用卡存款是企業為取得信用卡按照規定存入銀行的款項；

　　5、信用證保證金存款是企業存