其他貨幣資金，是指企業除現金和銀行存款以外的其他種類的貨幣資 金，主要包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信 用證保證金存款、存出投資款等。為了單獨反映其他貨幣資金的收人、付出和結存情況，應設定其他 貨幣資金賬戶進行核算。該賬戶為資產類賬戶，借方登記其他貨幣資金 的增加數；貸方登記其他貨幣資金的減少數；期末借方餘額，反映其他貨 幣資金的結存數。該賬戶應按其他貨幣資金的具體組成內容設定明細賬， 進行明細核算。企業設定其他貨幣資金賬戶的同時，應按照其他貨幣資金的種 類，設定外埠存款、銀行匯票、銀行本票、存出投資款、信用 卡、信用證保證金等明細賬戶。
貨幣形態表現的資金。貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務，或用以償還債務的交換媒介。 是資產負債表的一個流動資產專案，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末餘額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內。貨幣資金是指在企業生產經營過程中處於貨幣形態的那部分資金，按其形態和用途不同可分為包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業中最活躍的資金，流動性強，是企業的重要支付手段和流通手段，因而是流動資產的審查重點。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。商業企業在經營過程中，大量的經濟活動都是透過貨幣資金的收支來進行的。例如:商品的購進、銷售，工資的發放，稅金的交納，股利、利息的支付以及進行投資活動等事項，都需要透過貨幣資金進行收付結算。
對於賬戶設定不合理，查證人員可透過查閱企業總賬與明細賬總體設定情 況。對於未將剩餘的或由於其他原因需要退回的專戶存款及時結清，查證人員應 將其他貨幣資金賬戶中有關專戶存款明細賬的貸方記錄與對應的會計憑證進 行核對。確定是否為退款業務及退款的具體日期和金額。
然後，將確定的這兩個 方面的問題與該明細賬的借方有關記錄內容進行核對，以確定時間是否及時，退 款是否足額，從而查證問題。具體的查賬方法有以下幾種
第一種，查閱各種存款日記賬，查證各種專戶存款開立是否必要。如外埠存 款是否因臨時、零星採購物資所需而開立，信用證存款是否確實因在開展進出口 貿易業務中採用國際結算方式所需而開立。
第二種，從日記賬記錄中抽出數筆業務查證至原始憑證和記賬憑證，查證 各存款戶支用款項是否合理，即是否按原定的用途使用；是否遵守銀行的結算制 度；採購業務完成之後是否及時辦理結算手續；有無非法轉移資金的現象。
第三種，要求企業提供各種書面檔案，查證開立各種專戶存款是否經過適當 的審批手續，其數額是否合理。