1、根據正常銷售,確認收入。
借:銀行存款或應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
2、繳納增值稅時:
本月上交本月應交的增值稅
借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
本月上交以前期間應交未交的增值稅
借:應交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
3、計提應收的增值稅返還
借:其他應收款
貸:營業外收入——政府補助
4、收到增值稅返還
借:銀行存款
貸:其他應收款
1、根據正常銷售,確認收入。
借:銀行存款或應收賬款
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
2、繳納增值稅時:
本月上交本月應交的增值稅
借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
本月上交以前期間應交未交的增值稅
借:應交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
3、計提應收的增值稅返還
借:其他應收款
貸:營業外收入——政府補助
4、收到增值稅返還
借:銀行存款
貸:其他應收款
即徵即退是指對按稅法規定繳納的稅款,由稅務機關在徵稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優惠,屬退稅範疇。其實質是一種特定方式的免稅或減免規定。具有嚴格的退稅程式和管理規定,但稅款返還滯後,特別是在一些財政比較困難的地區,存在稅款不能及時返還甚至政策落實不到位的問題。
1、根據正常銷售,確認收入 借:銀行存款或應收賬款 貸:主營業務收入 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
2、繳納增值稅時 本月上交本月應交的增值稅 借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金) 貸:銀行存款 本月上交以前期間應交未交的增值稅 借:應交稅費——未交增值稅 貸:銀行存款
3、計提應收的增值稅返還 借:其他應收款 貸:營業外收入——政府補助
4、收到增值稅返還 借:銀行存款 貸:其他應收款