計算公式：當期應納稅額=當期銷項稅額——當期進項稅額銷項稅額=銷售額（不含稅）×稅率（13%、17%）進項稅額=所購貨物或應稅勞務的買價×稅率（13%、17%）。增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設定“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。
計算公式：當期應納稅額=當期銷項稅額——當期進項稅額銷項稅額=銷售額（不含稅）×稅率（13%、17%）進項稅額=所購貨物或應稅勞務的買價×稅率（13%、17%）。增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設定“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。
1、首先我們說的是增值稅小規模納稅人，也就是連續不超過12個月的經營期內，銷售額未達到增值稅一般納稅人標準的納稅人，這種情況下當期應納稅增值稅=當期不含稅銷售收入總額×3%（增值稅徵收率）
2、然後是具體小規模企業的應納增值稅，小規模企業的應納增值稅=收入*增值稅稅率如收入1000，稅率是3%的話，應納增值稅=1000*3%=30元，這些是一些比較基本的。
3、接著我們再說一下增值稅一般納稅人，也就是在連續不超過12個月的經營期內，工業企業的銷售額達到了50萬元以上，商業企業銷售額達到80萬元以上，以及其他經過申請認定為增值稅一般納稅人的企業，當期應納稅增值稅的計算分為三步計算進項稅額。就是購進貨物時，企業取得增值稅專用發票載明的稅額。進項的稅額=不含稅銷售收入×17%（購進貨物適用稅率也可能是13%、7%、6%、3%）。
4、一般納稅人的有些稍微的複雜，一般納稅人企業的應納增值稅=銷項稅額-進項稅稅額+進項稅額轉出-上期留抵稅額一般納稅人企業的稅率通常為17%如購貨成本為1000，對應的進項稅額就是170，銷售此批貨物收入2000，對應銷項稅額340，暫不考慮特殊情況，則應納增值稅=銷項稅額-進項稅稅額=340-170=170元。
5、計算銷項稅額。就是銷售貨物時，開具的增值稅專用發票載明的稅額。銷項稅額=不含稅銷售收入×17%（銷售貨物適用的稅率，也可能是13%或者是7%或6%或3%）。計算應納稅額：應納稅額=銷項稅額-進項稅額。進口貨物的增值稅：增值稅額=進口貨物的關稅完稅價格×17%（銷售貨物適用的稅率，也可能是13%）。
6、增值稅的計稅依據都是不含稅銷售收入，如果是含稅銷售收入，在計算時要先換算為不含稅銷售收入，計算的公式是，不含稅銷售收入=含稅銷售收入÷（1+17%），這裡的17%也就是相應貨物適用的稅率，也可能是13%或7%、6%、3%，需根據不同商品確定。
1、銷項稅額計算公式：當期銷項稅額=當期銷售額×適用稅率。
2、應稅銷售額包括以下內容：
銷售貨物或提供應稅勞務取自於購買方的全部價款；向購買方收取的各種價外費用，具體包括手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、延期支付利息、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費、代收款項和代墊款項等費用。
3、下列專案不包括在內：
受託加工應徵消費稅的消費品所代收代繳的消費稅，同時符合以下條件的代墊運輸費用：承運部門的運輸費用發票開具給購買方的；
納稅人將該項發票轉交給購買方的，同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業性收費，由國務院或者財政部批准設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批准設立的行政事業性收費；
收取時開具省級以上財政部門印製的財政票據，所收款項全額上繳財政；
銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。