小規模納稅人代開轉票怎麼辦

　　小規模納稅人申請代開增值稅專用發票 一、代開增值稅專用發票資格 已辦理國稅稅務登記的增值稅小規模納稅人包括個體經營者以及國家稅務總局確定的其他可予代開增值稅專用發票的納稅人發生增值稅應稅行為、需要開具專用發票時，可向稅務機關申請代開。

　　二、納稅人應填寫表格 《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》每份不含稅合計金額必須小於10萬元，需加蓋公章，3份 三、納稅人應提供資料 銷貨方《稅務登記證》副本原件 四、納稅人辦理流程 1。 持《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》、《稅務登記證》副本原件到辦稅服務廳綜合服務窗預繳增值稅款及發票工本費若納稅人委託劃轉稅款銀行賬戶上無法即時扣繳的，持視窗稅務人員開具的稅收繳款書到銀行收款視窗繳納； 2。

　　預繳稅款後，請將《代開增值稅專用發票繳納稅款申報單》及應提供資料交到綜合服務窗專用發票代開崗； 3。 經稅務機關專用發票代開崗稽核通過後，即可領取由稅務機關代開的專用發票。 五、稅務機關辦理時限 提供資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，符合條件的當場辦結。

　　六、注意事項 1。 該涉稅事項在辦稅服務廳辦理。 2。 購貨方付款方必須是增值稅一般納稅人。 3。 表格填寫的內容要整潔規範，避免塗改。 4。 徵收率欄填寫增值稅徵收率3%，價稅合計為收取的全部價款含稅銷售額，金額、單價為不含稅額價；數量、單價、金額、稅額、價稅合計欄之間的數字必須符合邏輯關係 金額=價稅合計÷1+3%，稅額=金額×3%，單價=金額÷數量。

　　5。 增值稅納稅人應在代開專用發票的備註欄上，加蓋本單位的財務專用章或發票專用章。 6。 根據《國家稅務總局關於增值稅起徵點調整後有關問題的批覆》國稅函〔2003〕1396號規定，對銷售額未達到起徵點的個體工商業戶，稅務機關不得為其代開增值稅專用發票。

　　7。 個體戶當月代開增值稅專用發票後，下月增值稅申報期內必須到辦稅服務廳綜合服務窗辦理納稅申報。

　　根據我國相關法律條文規定，對於小規模納稅人企業來講，因增值稅是按照簡易徵收來計算，不允許抵扣，所以這張專票與普通增值稅發票是一樣的效果，只能全部做為成本費用，不能進行抵扣增值稅額，所以不影響報稅，不需要就這張專票報稅。作為小規模企業，對方是不允許開具增值稅專用發票的，可以給開具增值稅普通發票。

　　法律依據：《國家稅務總局關於擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點範圍等事項的公告》擴大小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點範圍。將小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點範圍由住宿業，鑑證諮詢業，建築業，工業，資訊傳輸、軟體和資訊科技服務業，擴大至租賃和商務服務業，科學研究和技術服務業，居民服務、修理和其他服務業。

　　小規模納稅人的專票開錯處理的方法是及時在防偽稅控代開票系統中作廢，重新開具。代開專用發票後發生退票的，稅務機關應按照增值稅一般納稅人作廢或開具負數專用發票的有關規定進行處理。對需要重新開票的，稅務機關應同時進行新開票稅額與原開票稅額的清算，多退少補。