小規模納稅人和一般納稅人的區別

　　一般納稅人認定標準：根據財政部 國家稅務總局《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號附件一《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第三條規定：納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。應稅行為的年應徵增值稅銷售額（以下稱應稅銷售額）超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規定標準的納稅人為小規模納稅人。根據相關政策規定，需要轉為一般納稅人的標準是：1、從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人或以該業務為主的，年應徵增值稅銷售額超過50萬元；2、年應稅服務銷售額超過500萬元的納稅人；3、其他行業年應稅銷售額超過80萬元。一般納稅人稅率：基本稅率17%，實行抵扣制，銷項－進項即為徵稅金額。銷貨方可以開“增值稅專用發票”，也可以開“增值稅普通發票”。銷貨方開出的“增值稅專用發票”，對方可在180天內認證抵扣，一般納稅人也有6%、11%、13%的稅率。

　　特殊情況：根據財政部 國家稅務總局《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號附件一《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第四條規定：年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。會計核算健全，是指能夠按照國家統一的會計制度規定設定賬簿，根據合法、有效憑證核算。因此，未超過小規模納稅人標準，但會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，也可以申請成為一般納稅人。

　　小規模納稅人認定標準：在上述描述的一般納稅人以下銷售額，都是小規模納稅人。小規模納稅人的稅率：適用3%增值稅徵收率。銷貨方只能開具“增值稅普通發票”，全額徵收（每月不含稅銷售額3萬，季度9萬免徵增值稅），對方不能抵扣。小規模納稅人不能抵扣進項，只能作為成本衝減所得稅應納稅額。

　　稅收管理規定的區別。一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發票。小規模納稅人只能使用普通發票。

　　稅率與徵收率不同。一般納稅人基本稅率17%。小規模納稅人按3%徵收率。

　　稅收政策方面：小規模企業，收取3%的增值稅，每月銷售額度超過3萬的或者季度超過9萬的，就需要繳稅，低於的不需要繳稅。

　　稅率方面：一般納稅人，基本稅率在17%，但也有5%、6%、11%的稅率，一般納稅人不管如何都是需要繳稅的，但是是實行差額徵稅，即收入-支出=應繳稅的金額數，然後再乘以稅率就是需要繳的稅。

　　稅票方面：一般納稅人可以開增值稅普通發票和專票，而小規模只能開普票。一般客戶比較大型的企業，都會要求開專票，也就是一般納稅人，因為這樣可以為公司抵扣一部分稅率。而小規模不能進項抵扣。

　　所得稅彙算清繳方面：不管是小規模還是一般納稅人，每年都是需要進行所得稅彙算清繳，如果公司沒有票據的話，只有收入，沒有支出，那這樣就容易造成利潤高的現象，那按照25%的交企業所得稅，那對於小規模來說，那可能會有點吃不消。小規模企業，雖說需要按照25%的交企業所得稅，但是還有很有優勢的方面，對於小規模企業，如果月銷售額度不超過3萬，季度不超過9萬的，可以免收增值稅和其他附加稅，但一般納稅人就沒有減免。