小規模納稅人增值稅申報表怎麼填

　　小規模納稅人增值稅申報表需要根據企業登記型別（是有限公司還是個體工商戶），季度收入金額，開具發票情況分析計算填寫的。比如有限公司，季度收入低於30萬，沒有開具增值稅專用發票，就把季度不含稅收入金額填寫在增值稅申報表的小微企業免稅銷售額欄次。

　　1、填寫日期：首先需要填寫的就是日期，這個日期並不是填寫報表的日期，而是稅款所屬期。小規模納稅人所屬日期比較特殊，是按照季度來填寫。

　　2、填寫本期資料：小規模納稅人增值稅申報表的本期資料就是當季度的資料，同時還要分清楚是貨物勞務還是服務，這兩項是填寫在不同列的，所以需要分清楚。

　　3、本年累計資料：從當年年初截止到所屬日期的資料，這是一個合計資料，包含了本期資料。所以填寫申報表的時候，要分清楚資料是本期數，還是本年累計數。

　　4、填寫專用發票資料：小規模納稅人本身是不可以開具增值稅專用發票的，但是可以讓稅局的工作人員幫忙開具。此部分增值稅專用發票的資料填寫在第二欄，第一欄填寫：第二欄和第三欄的合計數，小規模納稅人自己開具的普通季度超過9萬的，資料填寫在第三欄。

　　5、填寫普通發票資料：小規模納稅人自己開具的普通發票資料，填寫在報表的第十欄，第九欄填寫“第10欄，第11欄，第12欄的合計數。”強調一下：第十欄是填寫季度不超過9萬的普票資料，超過9萬的填寫在第3欄。

　　6、填寫本期應納稅：本期應納稅就是本期小規模納稅人初始計算應繳納的增值稅，填寫在報表的第15欄。

　　7、填寫應補退稅：如果小規模納稅人本期有預繳的稅金，比如讓稅局工作人員幫忙開具的增值稅發票，通常都是需要先繳納增值稅的，這部分已經繳納的增值稅填寫在第21欄。第22欄本期應補退稅額，填寫最終需要繳納的增值稅。

　　小規模納稅人的增值稅計入成本。

　　1、小規模納稅企業進口原材料繳納的增值稅是計入成本的，對於小規模納稅人不論取得什麼發票都計入相關成本中。

　　2、一般納稅人企業，取得增值稅專用發票的，以收到的增值稅專用發票為準，按成本和稅金分別計入原材料和應交稅金科目。