小規模納稅人超過9萬怎麼交稅

　　1、小規模納稅人企業一季度的收入超過9萬元，是按全額繳納增值稅，而不是部分繳納。

　　2、小規模納稅人適用徵收率，徵收率為3%。

　　3、小規模納稅人季銷售額超過9萬元不能再享受免徵增值稅優惠政策，應按照實際銷售額交納增值稅。應交增值稅=含稅銷售收入÷（1+3%）×3%。

　　小規模納稅人季度收入超過30萬，需要按不含稅收入*增值稅徵收率全額計算繳納增值稅。

　　小規模納稅人季度收入超過30萬賬務處理是，

　　借：應收賬款等科目，

　　貸：主營業務收入，

　　應交稅費—應交增值稅。

　　繳納稅款的時候賬務處理是，

　　借：應交稅費—應交增值稅，

　　貸：銀行存款。

　　一、小規模納稅人企業一季度的銷售收入超過9萬元，是按全額繳納增值稅，而不是部分繳納。

　　二、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十條規定：小規模納稅人適用徵收率，徵收率為3%。

　　應納稅額=銷售額×徵收率

　　銷售額=含稅銷售額÷（1+徵收率）

　　三、根據《國家稅務總局關於小微企業免徵增值稅和營業稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)規定，增值稅小規模納稅人月銷售額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，免徵增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免徵增值稅。

　　四、增值稅小規模納稅人符合條件暫免徵收增值稅是按月計算的，當月銷售額超過3萬元全額繳納增值稅，並不影響次月的免稅。同樣的，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，當季度銷售額超過9萬元的全額繳納增值稅，不影響下一季度的免稅。