企業所得稅核算應採用資產負債表債務法。企業應根據所得稅準則的規定,對當期應交所得稅加以調整計算後,確認應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,透過所得稅費用科目核算。 分以下兩種情況:
第一,無遞延所得稅的情況:
1、計算。借:所得稅費用,貸:應交稅費減應交所得稅。
2、交納。借:應交稅費減應交所得稅,貸:銀行存款。
3、結轉入本年利潤。借:本年利潤,貸:所得稅費用。
第二,有遞延所得稅的情況:
所得稅費用等於當期所得稅加遞延所得稅
企業所得稅核算應採用資產負債表債務法。企業應根據所得稅準則的規定,對當期應交所得稅加以調整計算後,確認應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,透過所得稅費用科目核算。 分以下兩種情況:
第一,無遞延所得稅的情況:
1、計算。借:所得稅費用,貸:應交稅費減應交所得稅。
2、交納。借:應交稅費減應交所得稅,貸:銀行存款。
3、結轉入本年利潤。借:本年利潤,貸:所得稅費用。
第二,有遞延所得稅的情況:
所得稅費用等於當期所得稅加遞延所得稅
1、按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時,編制會計分錄。
借:所得稅。
貸:應交稅金--應交企業所得稅。
借:應交稅金--應交企業所得稅。
貸:銀行存款。
2、年終按自報應納稅所得額進行年度彙算清繳時,計算出全年應納所得稅額,減去已預繳稅額後為應補稅額時,編制會計分錄。
借:所得稅。
貸:應交稅金--應交企業所得稅。
1、按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時,編制會計分錄。
借:所得稅。
貸:應交稅金--應交企業所得稅。
借:應交稅金--應交企業所得稅。
貸:銀行存款。
2、年終按自報應納稅所得額進行年度彙算清繳時,計算出全年應納所得稅額,減去已預繳稅額後為應補稅額時,編制會計分錄。
借:所得稅。
貸:應交稅金--應交企業所得稅。