1、按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時,編制會計分錄。
借:所得稅。
貸:應交稅金--應交企業所得稅。
借:應交稅金--應交企業所得稅。
貸:銀行存款。
2、年終按自報應納稅所得額進行年度彙算清繳時,計算出全年應納所得稅額,減去已預繳稅額後為應補稅額時,編制會計分錄。
借:所得稅。
貸:應交稅金--應交企業所得稅。
企業所得稅核算應採用資產負債表債務法。企業應根據所得稅準則的規定,對當期應交所得稅加以調整計算後,確認應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,透過所得稅費用科目核算。 分以下兩種情況:
第一,無遞延所得稅的情況:
1、計算。借:所得稅費用,貸:應交稅費減應交所得稅。
2、交納。借:應交稅費減應交所得稅,貸:銀行存款。
3、結轉入本年利潤。借:本年利潤,貸:所得稅費用。
第二,有遞延所得稅的情況:
所得稅費用等於當期所得稅加遞延所得稅
1、按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時,編制會計分錄。
借:所得稅。
貸:應交稅金--應交企業所得稅。
借:應交稅金--應交企業所得稅。
貸:銀行存款。
2、年終按自報應納稅所得額進行年度彙算清繳時,計算出全年應納所得稅額,減去已預繳稅額後為應補稅額時,編制會計分錄。
借:所得稅。
貸:應交稅金--應交企業所得稅。
1借:銀行存款160,固定資產160,無形資產100,存貨260,商譽180貸,短期借款60,長期借款140,銀行存款60,固定資產廠房460,營業外收入140。
2借:長期股權投資660貸,銀行存款60,固定資產廠房460,營業外收入140。
3借:固定資產60,存貨80貸,無形資產20,資本公 ...
會計分錄理論上不可以合併,因為每一筆會計分錄反映某項經濟業務事項,反映該項經濟業務事項資金的來龍去脈。
現實中存在會計分錄合併現象,主要原因是更大範圍定義經濟業務事項。例如銷售商品,理論上說,每銷售一筆就應該做一筆會計分錄,如果這樣做,會計面臨繁瑣的憑證與記賬,為了簡化手續,減少會計工作量,把一定期間 ...
企業交房租的會計分錄。
支付租金的同時收到租賃費發票,根據租用房屋的不同用途計入不同的會計科目。
借:管理費用-租賃費租用辦公室。
借:銷售費用-租賃費租用銷售用房。
借:製造費用-租賃費租用廠房。
借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額。
貸:銀行存款、庫存現金等。 ...
增值稅根據《企業會計制度》的規定,企業收到“即徵即退、先徵後退、先徵稅後返還”的增值稅時,應借記:“銀行存款”,貸記:“補貼收入”;如果是國家有關稅收法律、法規規定直接減免的增值稅,則應作借記:“應交稅金,應交增值稅”,貸記:“補貼收入”的會計處理。消費稅、營業稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅根據《 ...
運雜費直接記在材料成本里面,材料採購中發生運雜費會計分錄為:借:材料採購或在途物資,應交稅費—應交增值稅(銷項稅額),貸:銀行存款
運雜費一般用在國際與國內貿易中,賣方要將貨物運往買方所在地,於是就產生了中間的運費與其它一些小費用。這些費用就統稱為運雜費。它們一般簡單分為陸運,空運,與海運三類。 ...
初學者在編制會計分錄時,可以按以下步驟進行:
1、涉及的賬戶,分析經濟業務涉及到哪些賬戶發生變化;
2、賬戶的性質,分析涉及的這些賬戶的性質,即它們各屬於什麼會計要素,位於會計等式的左邊還是右邊;
3、增減變化情況,分析確定這些賬戶是增加還是減少,增減金額是多少;
4、記賬方向,根據賬戶的 ...
會計分錄確定借貸方向的方法:
1、凡是支付或收入,先確定現金或銀行的方向,另一個是相反方向;
2、應付是貸方,應收是借方;
3、資產或負債和權益內部是一增一減,資產與負債或資產與權益是同增同減;
4、凡是佔用的借方為增加,來源的貸方為增加。 ...