怎麼對主營業務收人的內部控制查賬

　　審查企業是否對所有銷售收人都建立了合同訂貨制度；是否建立完善的開 票和結算制度；是否建立銷售價格審批和倉庫發貨制度及退貨、折扣折讓 制度

　　主營業務收人是指企業經常性的、主要業務所產生的基本收入，如製造業 的銷售產品、非成品和提供工業性勞務作業的收人；商品流通企業的銷售商品收 入；旅遊服務業的門票收人、客戶收人、餐飲收人等。主營業務收人發生時是在 貸方，每到月末要在借方轉人本年利潤，主營業務收人月末沒有餘額，所以就沒 有借貸差。累計欄填寫本會計年度截止到本期的累計發生額。

　　先審查現金日記賬收方記錄金額，將大於1000元限額的收款業務與據以 登賬的會計憑證進行核對。可以調查詢問業務人員及其他相關人員，發現問題的 線索，然後，結合該線索所涉及的經濟活動和會計反映，進行追蹤查證。對於出 納人員銷燬現金收據或交款單進行貪汙的，識別時可發現被查單位收款次數和額 度有異常反映。將會計部門的現金收據存根或記賬聯，與交款人手中的收據或收 據單位所做原始憑證人賬的收據進行核對，據此發現問題識別被查單位的成本、 費用支出情況的明細賬及有關會計憑證中有無以領代耗的記錄。