對固定資產業務內部控制制度的檢查主要包括以下幾方面1.審閱固定資產明細賬上反映固定資產增加業務的內容,或審閱固 定資產增加的會計憑證,從中發現線索或異常情況,再順著線索或針對異常情 況進一步審查、核對、複核相關會計資料,查證其是否屬於應該作為固定資產入 賬,其人賬價值是否正確、合理。查賬人員也可以透過審閱固定資產賬戶增 加時其對應科目的內容,或審閱固定資產增加的會計憑證,從中發現線索或 異常情況。
對固定資產業務內部控制制度的檢查主要包括以下幾方面1.審閱固定資產明細賬上反映固定資產增加業務的內容,或審閱固 定資產增加的會計憑證,從中發現線索或異常情況,再順著線索或針對異常情 況進一步審查、核對、複核相關會計資料,查證其是否屬於應該作為固定資產入 賬,其人賬價值是否正確、合理。查賬人員也可以透過審閱固定資產賬戶增 加時其對應科目的內容,或審閱固定資產增加的會計憑證,從中發現線索或 異常情況。
查賬人員可以編制未分配利潤內部控制制度調查表,來對企業未分配 利潤內部控制制度的內容和執行情況進行審查
1、審批。這是指企業的主管人員,對將要發生的銀行存款收付業務進行審查批准,或是授權銀行存款收支業務經辦人,並規定其經辦許可權。審批一般以簽字蓋章方式表示。該過程主要為保證銀行存款的收支業務要在授權下進行。
2、結算。這是指出納人員複核了銀行存款收付業務的原始憑證後,應及時填制或取得結算憑證,辦理銀行存款的結算業務,並對結算憑證和原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記,表示該憑證的款項已實際收入或付出,避免重複登記。
3、分管。這是指銀行存款管理中不相容職務的分離,如支票保管職務與印章保管職務相分離,銀行存款總賬與明細賬登記相分離,藉以保障銀行存款的安全。