收到增值稅普通發票,小規模和一般納稅人的會計分錄是一樣的:
借:原材料(或庫存商品、固定資產、低值易耗品等科目)
貸:銀行存款(或應付賬款、預付賬款等科目)
收到增值稅普通發票,小規模和一般納稅人都不能做進項稅額抵扣。增值稅一般納稅人取得普票,因為不是專票,就不能抵扣。小規模納稅人本身就不可以抵扣增值稅進項稅額,所以,小規模和一般納稅人收到增值稅普通發票,只能把進項稅額資本化。
收到增值稅普通發票,小規模和一般納稅人的會計分錄是一樣的:
借:原材料(或庫存商品、固定資產、低值易耗品等科目)
貸:銀行存款(或應付賬款、預付賬款等科目)
收到增值稅普通發票,小規模和一般納稅人都不能做進項稅額抵扣。增值稅一般納稅人取得普票,因為不是專票,就不能抵扣。小規模納稅人本身就不可以抵扣增值稅進項稅額,所以,小規模和一般納稅人收到增值稅普通發票,只能把進項稅額資本化。
銷售方銷售商品開出增值稅普通發票時,會計分錄為:借:銀行存款/應收賬款/預收賬款等,貸:主營業務收入。
普通發票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中,所開具和收取的收付款憑證。它是相對於增值稅專用發票而言的。任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中,除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發票之外,所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發票。個人發票一般泛指個人開具的發票,多為普通手撕發票。
在原進項發票收到時,借:庫存商品或原材料,借:應交稅費-應交增值稅-進項稅,貸:應付帳款或銀行存款
收到進項負數發票時,借:應付帳款或銀行存款,貸:庫存商品或原材料,貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅轉出
而取得的紅字增值稅發票是不需要認證的。這裡又要分幾種情況處理紅票:
1、如果你是紅票對應的原票沒有認證過,對方給你開具的紅票的話,你只需把它跟紅票申請單、紅票通知單、紅字發票裝訂一起即可,重新索要發票。
2、如果是由於退貨等取得的紅票,那麼在申請開具紅票時,你就相應的做進項稅轉出處理了,等紅票拿到後,直接附到憑證後即可。