企業應當設定現金日記賬和銀行存款日記賬。現金日記賬必須採用 訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁格式如果收、付款憑證數量較多時，也可以採 用多欄式，由出納人員根據現金收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每 日終了，應當計算當日的現金收人合計數、現金支出合計數和結餘數，並將結餘 數與實際庫存數核對，做到隨時發生隨時登記，日清月結，賬款相符。
現金日記賬和銀行存款日記賬通常各設一本。有外幣現金的企業，應當分別設定人民幣和各種外幣現金日記賬進行明細核算。如果單位開立了兩個以上 的銀行存款賬號的，要視具體情況，根據不同的賬號分別開設銀行存款日記賬。企業應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設定銀行存款日記 賬。
銀行存款日記賬必須採用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁格式如果收、 付款憑證數量較多時，也可以採用多欄式，由出納人員根據銀行存款收付款憑 證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出餘額。銀行存款日記賬 應定期與銀行對賬單核對，至少每月核對一次。
月度終了，企業賬面餘額與 銀行對賬單餘額之間如有差額，則必須逐筆查明原因進行處理，並按月編制銀 行存款餘額調節表。
會計舞弊的防範主要從以下幾方面進行
一、嚴格執法，加大賞罰力度為了提高會計資訊質量，我國立法機關及相關主管部門先後擬定併發布了 數十項相關的律例和制度，如《會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《上市公司財政報表披露細則》等，儘管這些律例和制度還有待進一步完 善，可是隻要認真執行，就能夠保證會計資訊的質量，更能夠有效防止出現蓄意 造假的現象。
如今，問題的關鍵是貫徹執行律例和制度的情形很差，存在知法犯 法、陽奉陰違的現象。
二、 建立健全企業內部控制制度防範會計舞弊的有效措施就是建立企業內部控制制度，嚴格執行單位內部控 制制度，對於規範會計行為、提高會計資訊質量具有積極作用。反之，企業內控 不嚴會造成會計資訊失真，財務收支管理混亂，使國家和單位的財產遭受重大損 失。
隨著經濟體制改革的不斷深化和現代企業制度的建立，會計行業迫切要求各 單位必須強化企業的內部控制制度。良好、健全的企業內部控制制度是企業順暢 執行的基礎，是企業預防舞弊的主要手段。只要制度嚴密、健全，權力受到了必 要的制約、監督，員工的行為得到了規範，企業的舞弊就會大大減少。
三、 加強會計監督強化會計監督，有效地發揮會計監督的職能，是對當前經濟領域中出現的造 假現象的有效防範，也是預防會計造假產生的有力措施。在會計監督中單純強調 內部監督是不夠的，必須強化對會計工作的外部監督，即社會審計監督和政府監 督。在建立健全單位內部會計監督制度的基礎上，將專業監督和群眾監督結合起 來，使外部監督和內部監督配合一致，為會計人員創造良好的會計工作環境，確 保會計監督的有效性。
四、 提高會計人員素質國家和會計工作管理部門應加強對財會人員職業道德的教育，不斷更新財會 人員的知識，使其能自覺抵制會計舞弊行為的發生，以不斷提高我國會計資訊的 可信程度。此外，加強對會計工作的管理也有助於減少或防止會計舞弊行為的發 生，如會計管理部門可督促企業按會計法及國務院有關規定，依法建賬和做好會 計基礎工作。
日記賬又稱序時賬，是按經濟業務發生時間的先後順序逐日逐筆進行登記的 賬簿。根據財政部《會計基礎工作規範》的規定，各單位應設定現金日記賬和銀 行存款日記賬，以便逐日核算和監督現金和銀行存款的收入、付出和結存情況。現金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般採用三欄式，即借方、貸方和餘額 三欄，並在借貸兩欄中設有對方科目欄。如果收付款憑證數量較多，為了簡 化記賬手續，同時也為了透過現金日記賬和銀行存款日記賬彙總登記總賬，也可 以採用多欄式賬頁。採用多欄式賬頁後如果會計科目較多，造成篇幅過大，還可 以分設現金銀行存款收入日記賬和現金銀行存款支出日記賬。賬簿的外表形式必須採用訂本式。現金和銀行存款是企業流動性最強的資 產，為保證賬簿資料的安全、完整，財政部《會計基礎工作規範》第五十七條規 定 現金日記賬和銀行存款日記賬必須採用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或 者其他方法代替日記賬。