月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目，借記"應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）"科目，貸記"應交稅費--未交增值稅"科目。應繳稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅是有借方餘額的。借方餘額反應本年度應交未交的增值稅。月末結賬時，當“應交稅金——應交增值稅”為少交增值稅時，應將少交的增值稅轉入該科目的貸方，反映企業未交的增值稅。"轉出未交增值稅"專欄，記錄一般納稅企業月終轉出應交未交的增值稅。
月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目，借記"應交稅費--應交增值稅（轉出未交增值稅）"科目，貸記"應交稅費--未交增值稅"科目。應繳稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅是有借方餘額的。借方餘額反應本年度應交未交的增值稅。月末結賬時，當“應交稅金——應交增值稅”為少交增值稅時，應將少交的增值稅轉入該科目的貸方，反映企業未交的增值稅。"轉出未交增值稅"專欄，記錄一般納稅企業月終轉出應交未交的增值稅。
應繳增值稅屬於負債類科目。負債類科目餘額如果是貸方餘額，表示你單位欠債。借方餘額的出現有幾種:一是應付款科目，先付款而未收到發票或付款總額小於收發票總額;二是應交稅金科目，有預繳稅金、或進項稅大於銷項稅長生的留抵稅額，或已繳納稅款而未計提稅金等情況。
未交增值稅是"應交稅費"的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發生額，月末結賬時，當"應交稅金--應交增值稅"為貸方餘額時，為應繳增值稅，應將其貸方餘額轉入該科目的貸方，反映企業未繳的增值稅;當"應交稅金--應交增值稅"為多交增值稅時，應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方，反映企業多繳的增值稅。
轉出未交增值稅沒有餘額了，未交增值稅是“應交稅金”的二級明細科目，該科目專門用來核算未繳增值稅的。在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"轉出未交增值稅"專欄，記錄一般納稅企業月終轉出應交未交的增值稅。