營業稅金及附加帳戶屬於損益類帳戶,用來核算企業日常主要經營活動應負擔的稅金及附加,包括營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加及地方教育費附加等。<br>1、消費稅=應稅消費品的銷售額*消費稅稅率;<br>2、城建稅額=(當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額)*城市維護建設稅稅率;<br>3、教育費附加=(當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額)*教育費附加稅率;<br>4、地方教育費附加=(增值稅+消費稅+營業稅)×2%。<br>現行制度規定,市區的城市維護建設稅稅率為7%,教育費附加的提取比例為3%。
依據財會[2016]22號文規定,全面試行“營業稅改徵增值稅”後,“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目。
稅金及附加反映企業經營的主要業務應負擔的消費稅、資源稅、教育費附加、城市維護建設稅等。
消費稅=應稅消費品的銷售額×消費稅稅率
城市維護建設稅=(實納增值稅稅額+實納消費稅稅額)×適用稅率
教育費附加=(實納增值稅+實納消費稅)×3%
資源稅=銷售額×適用的比例稅率
稅金及附加:反映企業經營主要業務應負擔的營業稅(已取消)、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等。填報此項指標時應注意,實行新稅制後,會計上規定應交增值稅不再計入“主營業務稅金及附加”項,無論是一般納稅企業還是小規模納稅企業均應在“應交增值稅明細表”中單獨反映。根據企業會計“利潤表”中對應指標的本年累計數填列。
稅金及附加基本賬務處理:
1、應交消費稅、城市維護建設稅、教育費附加和資源稅等
(1)計算確認時:
借:稅金及附加
貸:應交稅費
(2)實際繳納時:
借:應交稅費
貸:銀行存款
(3)期末結轉到本年利潤:
借:本年利潤
貸:稅金及附加
2、印花稅(不透過應交稅費核算)
借:稅金及附加
貸:銀行存款
營業稅金及附加月需要結轉。應結轉至本年利潤科目,會計分錄為:借:本年利潤;貸:營業稅金及附加。應將營業稅金及附加科目餘額轉入“本年利潤”科目,結轉後營業稅金及附加科目應無餘額。 ...
營業稅金及附加借方表示計提的稅金及附加。營業稅金及附加主要包括 應交的消費稅,營業稅 ,城建稅,教育附加稅,地方教育附加稅等,它是以實際繳納的增值稅,營業稅,消費稅為計稅基礎,比如本月實際繳納的3種流轉稅之和為100,則應交城建稅為100的百分7,教育附加為3,地方教育附加則有不同規定了。 ...
沒有餘額,主營業務稅金及附加主要是計提城建稅、教育費附加、人民教育基金。
計提時:借:主營業務稅金及附加。
貸:應交稅金-城建稅。
應交稅金-教育費附加。
其他應交款-人民教育基金。
月底結轉時:借:本年利潤。
貸:主營業務稅金及附加。
次月交納時:借:應交稅金、其他應交款。
...
1、營業稅金及附加:反映企業經營主要業務應負擔的營業稅(已取消)、消費稅、城市維護建設稅、城鎮土地使用稅,資源稅和教育費附加等。填報此項指標時應注意,實行新稅制後,會計上規定應交增值稅不再計入“主營業務稅金及附加”項,無論是一般納稅企業還是小規模納稅企業均應在“應交增值稅明細表”中單獨反映。根據企業會計“ ...
1、營業稅金及附加:反映企業經營主要業務應負擔的營業稅(已取消)、消費稅、城市維護建設稅、城鎮土地使用稅,資源稅和教育費附加等。填報此項指標時應注意,實行新稅制後,會計上規定應交增值稅不再計入“主營業務稅金及附加”項,無論是一般納稅企業還是小規模納稅企業均應在“應交增值稅明細表”中單獨反映。根據企業會計“ ...
主營業務稅金及附加計算方法如下:
消費稅=應稅消費品的銷售額×消費稅稅率
城建稅額=(當期的消費稅+增值稅的應交額)×城市維護建設稅稅率
教育費附加=(當期的消費稅+增值稅的應交額)×教育費附加稅率
地方教育費附加=(增值稅+消費稅)×2%
現行制度規定,市區的城市維護建設稅稅率為7% ...
1、稅金及附加演算法。按照規定的稅率計算,於下月初繳納。其計算公式為。消費稅=應稅消費品的銷售額*消費稅稅率。
2、城建稅額=(當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額)*城市維護建設稅稅率。
3、教育費附加=(當期的營業稅+消費稅+增值稅的應交額)*教育費附加稅率。
4、地方教育費附加=(增值稅 ...