1、貨物出口並確認收入實現時，根據出口銷售額做如下會計處理： 借記應收賬款或銀行存款 ，貸記主營業務收入或其他業務收入 。
2、月末根據《免抵退稅彙總申報表》中計算出的免抵退稅不予免徵和抵扣稅額做如下會計處理： 借記主營業務成本 ，貸記應交稅金。
3、月末根據《免抵退稅彙總申報表》中計算出的應退稅額做如下會計處理： 借記其他應收款，貸記應交稅金 。
4、收到出口退稅款時，做如下會計處理： 借記銀行存款 ，貸記其他應收款出口退稅。
1、貨物出口並確認收入實現時，根據出口銷售額做如下會計處理： 借記應收賬款或銀行存款 ，貸記主營業務收入或其他業務收入 。
2、月末根據《免抵退稅彙總申報表》中計算出的免抵退稅不予免徵和抵扣稅額做如下會計處理： 借記主營業務成本 ，貸記應交稅金。
3、月末根據《免抵退稅彙總申報表》中計算出的應退稅額做如下會計處理： 借記其他應收款，貸記應交稅金 。
4、收到出口退稅款時，做如下會計處理： 借記銀行存款 ，貸記其他應收款出口退稅。
企業所得稅，可以按季度或者按月做分錄。企業需要在月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關預繳稅款，並報送預繳的納稅申報表、財務會計報告等資料。
法律依據：
《中華人民共和國企業所得稅法》第五十三條
企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公曆1月1日起至12月31日止。
企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。
企業依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。
第五十四條
企業所得稅分月或者分季預繳。
企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並彙算清繳，結清應繳應退稅款。
企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。
季度繳納企業所得稅的會計分錄存在以下幾種:
1、計提時，借方記所得稅費用 ，貸方記應交稅費企業所得稅。
2、繳納時，借方記應交稅費企業所得稅 ，貸方記銀行存款。
注意:所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。核算時可能存在暫時性差異，採用多退少補的政策。