資產負債表是靜態的會計報表,因而它的填列依據主要是企業的資產、負 債、所有者權益類賬戶的期末餘額。由於企業的每一項資產、負債和所有者權益都是以各有關科目的餘額來表示的,因此,作為總括反映企業資產、負債和所有者權益的資產負債表專案,原則 上都可以直接根據有關總賬科目的期末餘額填列。但是,為了如實反映企業的財 務狀況,更好地滿足報表使用者的需要,資產負債表的某些專案需要根據總賬科目和明細科目的記錄分析、計算後填列。
資產負債表是靜態的會計報表,因而它的填列依據主要是企業的資產、負 債、所有者權益類賬戶的期末餘額。由於企業的每一項資產、負債和所有者權益都是以各有關科目的餘額來表示的,因此,作為總括反映企業資產、負債和所有者權益的資產負債表專案,原則 上都可以直接根據有關總賬科目的期末餘額填列。但是,為了如實反映企業的財 務狀況,更好地滿足報表使用者的需要,資產負債表的某些專案需要根據總賬科目和明細科目的記錄分析、計算後填列。
報表中的其他流動資產是指除貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款、其他應收款、存貨等流動資產以外的流動資產。一般企業“待處理流動資產淨損益”科目未處理轉賬,報表時掛在“其他流動資產”專案中。
公司增加其他流動資產時:
借:其他流動資產
貸:有關科目
公司減少其他流動資產時:
借:有關資產
貸:其他流動資產
在資產負債表專案中,應根據相關科目明細餘額填列的有:
1、“開發支出”專案,應根據“研發支出”科目中所屬的“資本化支出”明細科目期末餘額填列;
2、“應付賬款”專案,應根據“應付賬款”和“預付賬款”兩個科目所屬的相關明細科目的期末貸方餘額合計數填列;
3、“預收款項”專案,應根據“預收賬款”和“應收賬款”科目所屬各明細科目的期末貸方餘額合計數填列;
4、“一年內到期的非流動資產”、“一年內到期的非流動負債”專案,應根據有關非流動資產或負債專案的明細科目餘額分析填列;
5、“未分配利潤”專案,應根據“利潤分配”科目中所屬的“未分配利潤”明細科目期末餘額填列。